会计学原理模拟实验资料2010版

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1、中国石油大学（北京）　　会计学原理　手工实验资料会计模拟实验资料（一）企业概况企业名称：北京市红光机械厂企业性质：国有企业，一般纳税人法人代表：厂长--张明纳税人登记号：70733开户银行：工商银行北京市支行账户：666-888生产、管理及服务机构：1>二个基本生产车间：一车间和二车间，一车间100人、二车间180人。2>管理部门：厂长办公室3人；供应科10人；财务科5人。主要产品：甲产品、乙产品和丙产品生产组织：1>一车间生产甲产品2>二车间生产乙产品和丙产品（二）会计核算办法：1.该企业采用科目汇总表会计核算组织程序，按月分旬编制科目汇总表。

2、2.企业库存现金限额为3,000元。3.企业采用直线法计提折旧，生产用房屋月折旧率为0.8%,　机器月折旧率为1%,　非生产用固定资产月折旧率0.6%。4.该厂采用计时工资制，企业按当月应付工资总额进行工资分配。5.材料和库存商品的发出均采用计划成本法。6.填制记账凭证时，尽量写出所对应的明细科目。（三）实验资料200X年11月30日各总分类账户余额见下表：科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金3,500短期借款450,000银行存款1,250,000应付账款200,000交易性金融资产40,000应付职工薪酬16,000应收账款20,000应

3、交税费200,000原材料640,000应付利息4,000库存商品400,000长期借款160,000其他应收款8,000实收资本2,836,000持有至到期日投资500,000盈余公积.50,000无形资产100,000未分配利润680,000固定资产1,850,000累计折旧-215,500合计4,596,000合计4,596,0004中国石油大学（北京）　　会计学原理　手工实验资料200X年11月30日各明细分类账户余额见下表：总账明细账数量单价借方金额总账明细账贷方金额原材料A材料1500kg90135,000应付账款N公司200,000

4、B材料2500kg200500,000长期借款市建行160,000C材料100kg505,000实收资本国家2,200,000应收账款N公司10,000W公司636,000R公司10,000应交税费所得税200,000产成品甲产品100箱2,000200,000丙产品400箱500200,000固定资产一车间厂房500,000一车间机器300,000二车间厂房400,000二车间机器350,000管理部门用房300,000200X年12月份发生以下业务：（1）1日，将超过库存现金限额的500元送存银行。（2）2日，向河北省丰城市X公司购入A材料2

5、000kg，单价90元，用银行存款支付货款。丰城市X公司的开户行为中国工商银行河北省分行丰城市支行文化路分理处。（3）2日，向上述X公司购入B材料800kg，单价200元，款项暂欠。（4）2日，用现金支付A、B材料的运费840元，按材料重量分配运费。A、B材料已验收入库，结转材料采购成本。（5）3日，厂部办公室刘明预借差旅费，现金2000元。（6）3日，开出现金支票3000元，提取现金备用。（7）3日，用现金支付职工赵强困难补助500元。（8）4日，向北京Y公司购入一车间设备JA一台，价款807，300元，运杂费11,300元，用支票支付，该设备

6、已投入使用。（9）4日，用现金购入厂部用白纸2箱，每箱100元。（10）5日，用现金支付维修费90元，其中一车间60元，厂部办公楼30元。（11）5日，开出支票购入账本10本，每本单价100元。（12）5日，一车间领用A材料1000kg,　用于生产甲产品，单价90元。（13）5日，二车间领用B材料2000kg，用于生产乙产品和丙产品，单价200元，乙产品和丙产品按材料消耗定额分配B材料，乙产品材料消耗定额为840kg,　丙产品材料消耗定额为160kg。（14）8日，二车间领用一般耗用C材料30kg，单价50元。（15）8日，厂部领用一般耗用C材料

7、20kg。（16）10日，职工罗丽报销医药费800元，以现金支付。（17）10日，销售甲产品50箱单价4000元，收到北京Z公司支票一张，送存银行。（18）11日，销售乙产品80箱给上海N公司，单价2500元，货款尚未收讫。4中国石油大学（北京）　　会计学原理　手工实验资料（1）11日，用支票支付下年报刊订阅费8000元。（2）12日，厂长办公室报销购买宣传画款200元，已用现金支付。（3）12日，用电汇方式偿还从X公司购入B材料的货款。（4）15日，根据工资汇总表提取现金43,050元，并发放工资。（5）16日，销售甲产品40箱给T公司，单价4

8、000元，货款尚未收讫。（6）16日，厂部办公室刘明返厂，报销差旅费1800元，退还现金200元。（7）16日，为兴建三车间，向建设银行