煤矿企业内部控制存在问题及措施

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1、煤矿企业内部控制存在问题及措施中图分类号：F279.23文献标识码：A摘要：企业内部控制管理是企业管理的一个重要组成部分，对于提高企业整体管理水平具有重大意义。现代社会，经济飞速发展，煤矿企业面临着激烈的竞争。要想在竞争压力下提升经济效益，实现企业的稳定，建立完善的内部控制制度对煤矿企业的发展是极其重要的。本文对煤矿企业的发展情况及企业内部控制进行了探讨，并且提出了如何构建煤矿企业内部控制的方法措施，有一定借鉴意义。关键词：煤矿企业内部控制构建一、煤矿企业内部控制概述6当今经济飞速发展，国内多家企业为了提高自身在全球化经济市场

2、中的核心竞争力，力求稳定的发展，纷纷提出符合企业自身性质的内部控制制度，以期完善公司的管理制度，提高综合竞争力，实现从原本落后的粗放型管理模式过渡到现如今的集约型管理模式。内部控制是指由企业单位部门管理层人员制定的一系列综合措施，旨在实现企业内部的管理，保证各个单位部门管理制度合法，主要包括员工管理人性化、资金管理安全化、财务信息真实化等。最终形成一个完整的、紧密的系统化管理体系。我国煤矿企业的内部控制是企业的核心。这主要是因为我国煤矿企业的运作周期长，环节衔接性要求高，各个生产环节任务繁重，安全性问题突出，不易于管理。再加上

3、煤矿从开采到实现销售过程制约性很强，各个单位部门的影响大，所以企业内部控制已然成为煤矿企业管理的重点内容。企业为了实现自身的经营策略，获得较大的收益，排除可能性危机，提高资金的利用率，保证资料信息的真实性，就必须结合煤矿企业的经营情况建立健全的内部控制制度，推动煤矿行业的发展。二、煤矿企业内部控制存在的问题1.企业法人治理结构存在着较大的不合理性。早期的煤矿业大部分是由国家控制，国有性质比较突出，企业自身是没有什么经营自主权的，一切由政府领导人说的算，企业管理人员只是遵循上级的意思而进行开采、销售、投资。企业内部虽然按照企业模

4、式而设立诸如董事会等形式来进行对企业运作的监督，并且聘用职业经理和各个部门的管理人员来经营企业，然而这些机构基本上都只是空架子，中看不中用。而管理人更是没有什么经营决策权的。这样企业内部部分成员和机构是无实质性的作用，对企业没有什么建树，若是长期如此，那么企业内部的腐败现象只会更加严峻，公司员工卷款私逃，制造假账，胡乱投资等现象比比皆是。而企业的监督也会无法起到及时的监督作用，国家宏观调控管理也无法及时发挥作用，最终造成企业内忧外患。62.煤矿企业内部控制仍然处于探索阶段，企业制度不够完善。国有性质的煤矿企业内部没有什么经营权

5、，法人治理结构漏洞百出，实行新的公司制度后，虽然法人治理结构已渐渐完善，企业内部成员也是各司其职，权利和义务划分清楚。然而，煤矿企业始终保留着对国家的依赖性，很难完全更新换代，在一些组织机构和管理体系中仍然处于薄弱状态，如资金预算、财务控制、风险投资等一些重要的事情上，还是依照原有的风格来操作，没有细分投资与管理之间的关系。这样致使新的内部控制制度仍旧依样画葫芦，照搬旧的制度。或是为了投机取巧，将某项制度直接指定为内部控制制度，以此来节省时间和资金。而这些制度根本就无法对企业起到决定性的作用，若是长期以此作为规范，对企业的损失

6、是不可估量的。3.煤矿企业内部成员缺乏对内部控制的深刻认识。中小型的煤矿企业内部职员很容易墨守成规，尤其是那些上了年纪的职员，仗着自己在公司的时间长，容易形成自我中心意识强烈的心态，对新出台的政策也是以无所谓甚至排斥的心态来对待。企业文化不受重视，很多职员对内部控制存在偏见心理。甚至各个部门的管理人员对内部控制认识欠缺，或认识出错，误以为管理制度的职权过于分散，不具备紧密性，不利于企业的发展需求和提高经营效率。三、加强煤矿企业内部控制的措施61.注重企业文化，努力宣传内部控制制度，造就良好的控制环境。企业各单位部门往往只是各尽

7、其职，互相很少来往，信息的获得也比较闭塞。所以宣传的主要作用是为了提升企业内部人员对企业文化的了解，对内部控制制度的了解，提升他们对接受内部控制的自觉性和高度的积极性，以及促进各个单位部门的互相了解和监督。内部控制是否能够顺利实施，一方面在于企业管理层的作用，另一方面依赖于内部各成员对内部控制的接受程度。只有员工积极主动地配合，接受新思想，维护新改革的制度，才能使煤矿企业内部控制更加完善。内部控制的实施还要求企业有良好的控制环境，这需要企业内部各单位各员工的积极配合，以免出现孤掌难鸣的状况，努力维护控制环境是每个企业成员的职责

8、所在，由上级所设立的董事会开始对经理人进行监督和构建良好的环境，经理人管理好下级的工作，各级尽可能发挥最大的工作效率，努力构建良好的内部控制环境。62.以往所采用的国有企业制度是厂长经理负责制，自2005年新修订的《公司法》后，将企业的投资和管理相互分离，把大部分权利回归给企