中国icbc内部控制

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1、中国ICBC内部控制10第3章中国ICBC内部控制要素分析及相关缺陷3.1中国ICBC内部控制制度的含义通过中国ICBC各营业网点贯彻落实网点岗位分离、事权划分、岗位制约以及监督检查制度，形成对网点风险的事前防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程和机制，实现中国ICBC业务的快速发展与稳健经营的有机统一。3.2中国工行银行内部控制要素分析3.2.1控制环境分别从内部控制文化、内部控制体系、控制目标和人力资源政策四部分说明内部控制的环境要素。（1）内部控制文化ICBC将“审慎稳健、尽职诚信、依法合规、创新价值”作为内部控制核心价值观。高度重视内部控制文化，在夯实企业软实力和内部控制体系

2、建设基础上，董事会、高级管理层积极主动和推进内部控制文化建设的各项工作。（2）内部控制体系ICBC持续推进内部控制体系的建设，并始终坚持“完善内部控制是现代商业银行的一个永恒的主题”的理念。（3）控制目标按照银监局的监管要求和内部控制的需要，ICBC确立了“以准确的风险识别和完备的监测评估体系为前提，构建以完善的公司治理结构和先进的内部控制文化为基础，以健全的内部控制制度和严密的控制措施为核心，以强大的信息系统和通畅的沟通交流渠道为依托，以严格的审计监督和客观的评价体系为保障的内部控制体系”的总体目标。长久以来，ICBC把可持续的公司价值增长和卓越的股东回报作为核心经营目标。（4）人力

3、资源政策“引入经济增加值和收益分享比例理念，建立起以市场价值、岗位价值、知识能力和绩效贡献为基础的差异化薪酬分配机制。”是ICBC在人力资源管理方面引入了新的管理理念和方法。3.2.2风险评估在经营活动中，虽然很多风险并不为经济组织所控制，但工行通过提前制定了多个具体的风险评估标准，做到了提前识别风险并有效控制风险。（1）市场风险评估ICBC制定了与自身业务和规模相适应的风险评估体系，通过《中国工行银行债券资产分类管理法规》、《中国ICBC账户和交易账户划分管理法规》，对银行账户和交易账户的划分管理进行制度上的规定。交易账户市场风险限额管理指标对资金交易业务市场风险进行控制，Kondo

4、r+系统、BIFT系统、BTS系统、Summit系统和交易账户风险管理核心系统的优化和完善，实现了交易账户本外币债券市值每日评估和对发行人授信额度的刚性控制。（2）信用风险评估ICBC信用风险体系适应了当前商业银行内部风险防范的需要。第一，必须承担零售内部评价项目建设主体任务。第二，投产BaselⅡ内部评级法——非零售业内部评级法则，达到了巴塞尔新资本协议内部评级法初级法的要求，并已广泛应用于贷款定价、风险限额设定、经济资本计量和配置等风险管理的全过程。第三，启动制定主权评价评级办法，国别风险评价工作，开展了对112个国家的主权评级。第四，关于银行行业投产抵押品价值评估系统，实现了抵押

5、品价值全方位、全过程、全功能的评估信息化。（3）操作风险评估ICBC通过内部系统跟踪操作风险发生的频率、影响的严重程度，分析操作风险损失和监测指标变动情况，从中发现操作风险管理薄弱环节和操作风险隐患，对其进行风险提示，并提出相关建议，有效地促进了全行员工对操作风险识别分析水平认识的提高。（4）关联交易风险评估ICBC确保董事会关联交易控制委员会在按照有关上级规定对关联法人和关联自然人进行了确认的基础上，对关联交易方的授信等业务操作具备相应的风险识别能力。ICBC颁布的《中国ICBC股份有限公司关联交易管理基本法则》，对关联方单位进行了名单制管理。。123.2.3控制活动ICBC结合自身

6、的实际，按照国际标准或规范，建立了自己的IT审计体系。将自己的IT审计的技术角色规范的划分为硬件、网络及应用系统三个类别。不同的技术角色分别负责信息系统生命周期中不同技术领域不同阶段的的分析、控制和评价，以此提高ICBCIT审计的专业化水平。所以在控制活动方面，工行的IT审计成为控制活动的一大亮点。在实务中，ICBC的IT审计采用了灵活的、可配置的审计模型及数据分析探测工具，有效推动了ICBC的审计信息化建设。ICBC在信息系统的内部控制上在系统生命周期中的每个阶段不但有所侧重，兼顾了均衡性连续性、一致性，形成了行业内部上游开发与下游运作实施的有机结合。3.2.4信息和沟通ICBC在健

7、全机制、构建平台和完善披露等方面，为国有商业银行做出了表率。同事作为一个庞大组织的金融龙头机构，保证内部信息和沟通的顺畅和畅通是必要也是必须的。（1）构建信息交流和沟通的操作平台ICBC为确保总行各部门和各层级机构能将决策的制度战略、及政策相关规定等信息及时传达给每位基层员工，同时也鼓励基层员工将内部控制中存在的问题和风险隐患及时向各级管理层报告。共搭建了全行电子公文系统、全行电子邮件系统、行长信箱和“网讯”行业园地等多个行内信息分享平台。（2