业企内部控制存货控制问题探析--大学毕设论文.doc

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1、昆明学院二〇一四届毕业设计（论文）设计（论文）题目企业内部控制存货控制问题探析子课题题目以云南联通电力工程有限公司为例姓名李依蕊学号201002160329所属系经济系专业年级财务管理专业２０１０级指导教师林涛2014年4月2摘要存货内部控制是企业内部控制的重要环节，而企业的运营管理又离不开存货的管理和核算，在企业生产经营各个环节采购、生产、销售中都存在存货，在一定范围内存货的管理和核算会影响企业的生产效率和盈利空间。因此，加强企业存货管理是摆在企业面前的一个重要问题。本文以云南联通电力工程有限公司为例，分析该企业存

2、货控制存在的问题及问题所带来的后果，并提出改进的措施，使之适合企业自身发展的需要，提高企业存货运营效率。关键词:电力企业、存货控制、管理措施4Abstractinventoryisanimportantlinkinenterpriseinternalcontrol,internalcontrolandenterpriseoperationmanagementandleavetheinventorymanagementandaccounting,everylinkintheproductionandoperationo

3、fanenterpriseisinpurchasing,production,sales,inventory,inventorymanagementandaccountingwithinacertainscopewillaffecttheenterprise'sproductivityandprofitspace.Therefore,tostrengthentheenterpriseinventorymanagementisanimportantproblemfacingtheenterprise.TakingYun

4、nanUnicomelectricpowerengineeringco., LTDasanexample,theanalysisoftheenterpriseinventorycontrolproblemsandreasons,andputsforwardimprovementmeasures,makeitsuitablefortheneedsofthedevelopmentofenterpriseitself,improvetheoperationalefficiencyofenterpriseinventory.

5、【keywords】theelectricpowerenterprise；inventorycontrol；andcountermeasures；4目录第一章绪论11.1存货管理的发展背景及其发展历史11.2我国企业存货管理的现状21.2.1管理方法不当造成的高库存问题21.2.2对存货的管理不够重视21.3存货管理的重要性21.4云南联通电力工程有限公司概况3第二章云南联通电力企业存货控制的问题32.1内控制度不健全，岗位职责不明确32.1.2岗位职责分工不明，企业人员往往身兼数职32.1.2越权审批存货业务42.

6、2存货采购、验收、保管、领用不合理42.2.1缺乏预算及科学的采购计划，市场变化预测不准确42.2.2采购的验收不规范，仓储保管存在严重纰漏42.2.3存货的领用环程序简单化，发货领料控制不严格，52.3各部门缺乏合作，存货管理受到限制52.3.1存货管理部门并不能及时与采购部门的沟通52.3.2材料的发出并没有及时的报财务部52.4对施工班组缺乏监督，造成材料的极大浪费62.5建立完整的适合自身发展需要的存货管理系统6第三章存货管理不恰当的后果63.1造成存货成本的增加63.2可能影响工程的进度73.3不利于企业的

7、管理，在一定程度上制约企业的发展7第四章解决云南联通电力存货管理的对策74.1全内部控制系统74.2存货的四个主要环节实施有效的内部控制制度84.2.1制定科学的采购计划，加强预算管理84.2.2对存货的验收，保管实施有效的方法84.2.3对存货的领用环节严格控制84.3各部门主动积极沟通94.3.1与采购部门的沟通94.3.2与财务部门的沟通94.4对施工班组领用的资源加强监督94.5立适合自身发展需要的存货管理系统104.5.1建立使用BOM存货管理系统104.5.2按统一的会计制度核算存货10第五章结论与展望1

8、0参考文献12谢辞134第一章绪论1.1存货管理的发展背景及其发展历史存货控制是实施一项存货政策的机械程序。存货控制的责任是要测定特定地点现有存货的单位数和跟踪的增减。为了实施期望的存货管理政策，必须对控制程序进行设计。这些程序用于明确经常性检查存货水平的要求，并与有关存货参数进行对照，确定何时订货以及订多少货。在国外，存货的管理最初形式是内部