时代远望公司全面预算管理

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1、时代远望公司全面预算管理第3章时代远望公司全面预算管理现状及分析3.1时代远望公司概况及实施全面预算管理的动因3.1.1时代远望公司概况中国时代远望科技有限公司是将原航天科技集团公司九院、十院所属民用产业类公司以及一院部分民用产业类公司进行整合和重组，于2003年11月13日注册，2004年3月正式挂牌成立的一家高新技术企业。公司本级共设个6部门：企业管理部、综合管理部、财务管理部、人力资源部、进出口贸易部、物业管理部。公司所投资行业涉及医药制造业、电子、交通运输设备制造业、化学制品制造业、通讯

2、设备制造业等多个行业；从股权结构看，13家公司中，全资公司5家，占公司总数的39%，控股公司6家，占公司总数的46%，参股公司2家，占公司总数的15%；从经济规模看，年收入超过1亿元的公司1家，1000万元到1亿元的公司5家，其余部分公司规模较小。公司成立七年来，充分利用整合资源，加快产业结构调整，以航天高新技术为依托，发挥国防工业在高新技术领域的综合优势，探索军民两用技术及其产品发展模式，本着“满足用户需求、超越用户需求”的理念，大力发展高新技术产品，凭借强大的技术开发能力确保产品的高技术含量

3、和高附加值，创造了较好的经济效益，企业规模和竞争实力不断增强，形成了稳定的可持续性发展能力。3.1.2时代远望公司实施全面预算管理的动因⑴企业战略目标对管理的新要求为适应国内外企业发展形势，提升企业竞争力，公司从2005年开始高度关注中长期目标管理，提出了企业的战略目标，并开始着手编制公司五年规划与三年滚动规划。通过清理整顿和产业调整，初步形成以四个重点项目为主的产业格局：汽车减震器、超微细二氧化硅、电子元器件测试设备、Majoy数字娱乐，并通过重点扶持，使这些项目尽快形成时代远望公司的支柱项目

4、。战略目标提出后，如何实现整体推进，使各职能部门和下属公司管理水平的进步与战略目标步调相一致，使各工序的生产技术创新与公司战略目标发展方向相一致，使产品区域市场定位和目标用户的发展与战略目标相符，使主要资源控制能力适应公司战略发展的要求等等。这是时代远望公司推行全面预算管理最主要的动因。⑵全面预算管理有利于促进公司健全内部控制制度时代远望公司作为一个控股公司，不仅仅关注被控股企业当前的经营成果、当前实现的利润、经济规模；更关注其未来的发展前景、未来的盈利能力、发展能力和运营质量。因此，时代远望公

5、司对企业的控制和规划，需要从经营结果（利润预算）扩大到经营过程（业务预算和资金预算）并进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），所以推行全面预算管理是时代远望公司在产权制度变革新形势下的必然选择。实施全面预算管理，能够帮助时代远望公司健全内部控制体系，达到控制和改善企业物流和资金流，最终提高经营质量的目的。⑶实行全面预算管理能增强企业竞争能力全面预算管理体系的建立将事后算账计算、确定成本变为全过程的成本管理，即在成本费用发生之前，就要根据预算体系的要求以严密、科学的方法，确定成本费用指标

6、，不合理的、无效的支出都应排除在成本费用核算范围之外。对进入成本的各项支出要精确计算，严加控制，将成本压至最低的水平。进而提高企业在市场中的竞争力。3.2时代远望公司全面预算管理现状3.2.1时代远望公司全面预算管理的制度在中国航天科技集团公司和九院的全面预算管理相关规章制度的指引下，时代远望公司于2003年12月，经公司财务部起草，预算管理办公室成员讨论修改，报公司预算管理委员会批准，先后修订下发了关于全面预算管理的系统文件。包括：《中国时代远望科技有限公司预算管理办法（试行）》、《中国时代远

7、望科技有限公司全面预算管理办法》、《关于中国时代远望科技有限公司全面预算管理实施细则》、《关于组建中国时代远望科技有限公司全面预算管理委员会的决定》。这成为各单位开展全面预算管理的指导文件。主要内容有：⑴明确全面预算管理机构及管理职责各单位应建立全面预算决策机构，明确单位负责人、总会计师（财务总监或财务负责人）、全面预算归口管理部门和各职能部门的职责分工。⑵明确全面预算编制原则和依据各单位全面预算应围绕本单位的发展战略，按照上级单位下达的预算指标，充分做好内外部环境影响分析，统筹平衡，编制本单位

8、全面预算。⑶明确全面预算编制内容全面预算编制内容包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算以及预算编制说明。⑷明确全面预算编制程序各单位应按照公司“自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的全面预算编制程序，逐级分解落实预算目标，并明确本单位内部从预算基础数据收集，预算归口审核和编制、预算审批和考核工作流程。⑸明确全面预算执行和控制各单位应当建立全面预算执行制度，主要应明确全面预算执行和控制的方法和要求，预算预警机制的相关内容，预算调整的前提和程序，预算执行报告的形式和内容，预算执行的责任制等内