浅议深圳市国库集中支付制度

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1、浅议深圳市国库集中支付制度【摘要】2003年，深圳市成功启动了国库集中支付改革试点。笔者就从事国库集中支付的实践，从其必要性、主要做法、存在问题及对策方面作一探讨。　　2003年8月，深圳市财政局、农林渔业局、药品监督管理局、体育局、总商会、市卫生学校6家单位及下属共29家基层预算单位成为财政国库集中支付改革第一批试点单位。2004年7月深圳市财政国库集中支付第二批试点正式启动，包括市政府办公厅、市城管局在内的46家市级行政事业单位、184家基层预算单位被纳入了2004年的扩大试点范围，2005年市级行政事业单位财政预算内资金已全部纳入集中支付改革。　　　　一、深圳市建立国库集中支付制度的

2、必要性　　　　深圳市原有的财政支付方式弊端明显：一是重复和分散设置账户，导致财政收支活动透明度不高，不利于实施有效管理和全面监督；二是财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供可靠依据；三是在于支出执行中资金分散拨付，相当规模的财政资金滞留在预算单位，难免出现截留、挤占、挪用等问题，既降低了资金使用效率，又容易诱发腐败现象，加大了财政调度资金的难度。因而，建立国库集中支付制度是非常必要的。　　　　二、深圳市实行国库集中支付制度的主要做法　　　　（一）建立国库单一账户体系　　单一账户就是将所有的财政资金全部集中到国库，并规定所有的财政支出必须由国库单一账户直接支付。各单

3、位只允许开设一个零余额账户，用于国库授权支付。　　　　（二）实行国库集中支付　　即支出单位的财政资金都集中存放在国库，市财政局对资金实行统一调度和管理，实施了以指标控制计划、计划控制额度、额度控制支出为核心的业务流程，较好地解决了过去财政资金层层拨付、流经环节多的问题。从根本上改变了目前财政资金管理分散、各支出部门和支出单位多头开户、重复开户的混乱局面。　　　　（三）实现了国库支付高度X络化　　建立了以财政业务X络、支付X络和清算X络为支撑的“国库集中支付信息系统”，全部进行X络化、无纸化操作，实现了财政部门与基层用款单位的信息连通，请款及下达支付指令等所有工作环节均通过计算机操作完成。目

4、前，有关单位通过集中支付系统进行授权支付时，只需5分钟就可完成从输单到支付的工作流程，当天即可完成同城支付到账，工作效率明显提高。　　　　（四）采用科学的国库支付程序　　为提高资金的使用效率，保障资金的安全运行，深圳市国库集中支付采用了两种支付程序：　　１．财政直接支付程序　　财政直接支付程序是由预算单位根据人大批准的预算填写《财政直接支付申请书》，报市财政局国库支付执行机构；国库支付执行机构要对申请理由、支付合同、票据等原始资料进行审核后批准支付。财政直接支付比较适合于一次性支付金额较大的、大宗的、集约性的财政资金支付业务，如目前由财政局统发的工资、基本建设支出、政府采购等。　　２．财政

5、授权支付程序　　财政授权支付程序是由国库管理机构将财政授权支付的资金额度通知授权支付机构。深圳市的做法是：对每个核算单位会有一定的授权总额，在这个额度内，由单位从零余额账户直接支付；授权支付机构根据部门预算授权额度审核支付各项开支。　　　　（五）开设银行过渡结算账户　　用于无法通过零余额账户集中支付用款单位的水电、燃气、等。过渡结算账户与单位零余额账户两者之间属于功能互补的关系。预算单位应优先使用其零余额账户完成支付；当零余额账户不能满足业务支付需求时，可借助从过渡结算账户实现支付。预算单位对该过渡结算账户实行专户专用、专户核算。　　　　（六）加强部门预算控制和监督管理　　实行国库集中支付

6、，市财政局严格按预算办理财政资金的支付，有利于强化预算约束，加强部门预算管理。重点监督授权支付业务单笔支付金额在10万元以上、向同一账户日支付2笔以上以及向本单位自有账户付款等情况；实施监控岗位专人专岗，监控员对每日资金支付的疑点进行询问、确认、检查和报告。市财政局通过审核用款单位的部门预算，并以用款单位与供应商或劳务提供者签订支付合同办理支付款项，不需要像以往那样要等财政局把资金划拨到用款单位账户上以后才能支付，同时避免了以拨代支的各种弊端。　　　　（七）完善了相关的规章制度　　根据深化改革的需要，制定了《深圳市财政国库管理制度改革方案》、《国库集中支付改革单位备用金管理办法》、《国库集

7、中支付改革单位银行卡管理办法》等规定，建立并实行了大额资金隔日拨付制度和业务制度，完善了各项业务流程。　　　　（八）强化资金的安全管理　　凡通过国库集中支付系统拨付的资金，单笔支付金额在50万元以上的必须由国库直接支付，单笔支付金额在10万元至50万元的资金可以由国库授权支付，但受理银行必须直接向单位财务人员进行核实。政府采购资金全部通过国库集中支付系统由国库直接支付。　　（九）发挥开户银行的监督作用　　开户银行根据市财