现金收入精细化管理标准

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1、QCB/1.1.00企业资产精细化管理标准QCB/1.1.01－2007现金收入精细化管理标准2007-06-01发布2007-06-01实施《中国企业财务精细化管理标准》编委会发布223目次前言1、目的……………………………………………………………42、范围……………………………………………………………43、术语与定义……………………………………………………44、执行人…………………………………………………………45、职责与权限……………………………………………………46、内容与要求……………………

2、………………………………57、报告与记录……………………………………………………88、检查与考核……………………………………………………9附件1：现金管理暂行条例………………………………………10附件2：现金管理暂行条例实施细则…………………………15附件3：人民币管理条例…………………………………………21附件4：识别真假人民币操作方法与流程………………………28附表1：现金收支日报表…………………………………………32附表2：现金收支月报表………………………………………33附图1：现金收入流程图…

3、……………………………………34223前言QCB/1.1.01－2007标准是规范企业从各种渠道收取现金的行为，它由正文、附件、附表和附图组成，其约束力完全相同。QCB/1.1.01－2007标准为企业财务精细化管理最基础的标准，是企业全体财会人员必须熟知的业务内容。QCB/1.1.01－2007标准规范了企业涉及现金收入时财会人员应该做什么、按什么标准做和应该怎么做的问题。本标准由《中国企业财务精细化管理标准》编委会提出。本标准由《中国企业财务精细化管理标准》编委会归口。本标准起草单位为《中国企业财

4、务精细化管理标准》编委会。本标准起草人：周华洋、本标准为首次发布。2231目的本标准主要规范企业收取现金时的清点、交接、送存等行为，提高现金的安全性，规避现金流失的风险，有效控制现金流入。2范围2．1本标准主要对现金收入过程中的处理步骤和控制手段加以标准化、程序化，确定了收入现金的顺序，对收入现金的不同来源分别做出规定。2．2本标准适用于企业财务部、企业门市部、企业营业部。2．3本标准适用于企业有现金收入行为的其它部门等。3术语与定义3．1现金现金是经济活动中用于价值储存和交换的媒介，是企业在生产过程

5、中暂时停留在货币形态的资金，本标准仅指现款。3．2收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本标准仅作动词，意为收取。3．3现金收入本标准仅指收取现金的行为及其现款。4执行人4．1本标准执行人为企业财务经理、出纳员和营业员。4．2企业有现金收入行为的部门，其主管和经办人员为执行人。4．3现金收入行为的执行人必须由两人或两人以上的人员共同参与。5职责与权限5．1财务经理及现金收入部门主管5．1．1负责审核现金来源的合理性、合法性。下列现金来源为合

6、理、合法的现金来源，应预以收取。5．1．1．1销售部售给个人用户的零星产品，不便于转账结算的货款；5．1．1．2根据QCB/1.1.03－2007标准从银行提取的现金；5．1．1．3企业营业部的收款员、门市部营业员收取的现金；5．1．1．4企业职能部门对员工违反劳动纪律进行处罚收取的现金；5．1．1．5企业职工归还借款还回的现金；2235．1．1．6企业处理废品、废料和废旧物资时收取的现金；5．1．1．7经部门主管审核和资金管理部经理核准其它需要收回的现金。5．1．2严禁非法渠道来源的现金流入企业，禁

7、止任何人利用本企业进行洗黑钱。下列现金来源为不合理的、非合法的现金来源，应予以拒收。5．1．2．1外单位或自然人给本企业的商业贿赂现金；5．1．2．2无法查明和核实来源的现金。5．1．3严把钱账分管关。人员配备上，必须安排好收款的人不管账，管账的人不收款。5．1．4严格要求出纳员、收款员、营业员先收款后开票据。5．1．5对现金来源的合理性、合法性承担责任。5．2出纳员、收款员、营业员5．2．1严禁收取假币，发现假币应立即当面没收，并上交银行；5．2．2保证收取的现金数额准确无误；5．2．3拒绝从事稽核

8、、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登账工作,遵守钱账分管原则；5．2．4必须坚持先收款后开票据；5．2．5拒绝收取本标准【5.1.1】规定以外的和本标准【5.1.2】规定的现金；5．2．6对现金来源的安全性、完整性承担责任。6内容与要求6．1财务部出纳员直按收取现金流程。直按收取现金，是指交款人直接持现金到财务部出纳员那里交款，出纳员根据本标准【5.1.1】规定的范围，依照有关收款凭据办理收款事宜。6．1．1受理收款业务，审核是否属于本标准【5