我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策

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1、我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策企业管理我国酒店企业内部控制存在的主要问题及对策张群(湖南湘投阳光集团;湖南,长沙,410000)由内部牵制发展而来的内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,通过实践我们得出这样的结论:得控则强,失控则弱,无控则乱.而较其他行业而言,作为我国朝阳产业的酒店业,较少

2、计划经济色彩,更早形成了按照以竞争为核心的市场经济规范运作的局面.酒店服务的多样性,差异性,不可存储和与消费同时性等特点,较一般工业制造企业的管理控制加大了难度系数.为了减轻管理压力,吸收国际先进经营理念和管理经验,完善内部控制体系是现代酒店绝对不能缺省的工作重点.笔者希望结合自己的工作经历就酒店企业内部控制要素做一些较为细致的分析,以期能够给处于激烈竞争中的众多国内酒店提供有关内部控制方面的启示.一,内部控制的概念及其发展控制就是操作,管理,指挥和调节,当这种控制在组织内部实施时,就是通常意义上的内部控制.内部控制是由内部牵制发展而来,内部牵制是账户和程序组成的协作系统,这

3、个系统使得员工在从事本身工作时,独立地对其他员工的工作进行连续性的检查,以确定其舞弊的可能性,其主要特点是以任何个人或部门都不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工,每项业务通过正常发挥其它个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制.COSO报告将内部控制分成为五个部分,即:控制环境,风险评价,控制活动,信息与沟通,内部监督,这也是现代内部控制的基本概念,即:内部控制是董事会,经理阶层和其他员工实施的,为实现提高业务活动的效果与效率,增强财务报告可靠性及有关法律法规的遵从性等目标所提供合理保证的一个过程.二,内部控制在我国酒店经营管理中的现状及问题分析有调查

4、表明我国的企业尤其是国有企业,内部控制尚处于较低阶段,只是具有某些基本的内部控制操作,而疏于内部控制制度建设,在控制环境,控制措施和内部审计等方面还比较薄弱.酒店企业也不例外,综观我国酒店内部控制机制的现状,存在的这种问题很多,有些酒店虽然建有内部控制制度但却不能有效实施,造成酒店舞弊现象严重.主要问题可以概括为以下几个方面:(一)控制环境基础薄弱控制环境是内部控制的一个重要组成部分,它直接影响着内部控制观念,组织形式和质量,是整个内部控制框架的基础.酒店控制环境包括酒店管理人员的品行,操守,价值观,能力素质,管理人员的管理哲学,经营观念,酒店的各种规章制度,信息沟通体系,业

5、绩评价机制等.我国酒店业在这方面的问题非常严莺,主要表现在:1.酒店管理层内部控制意识薄弱.在我国,相当一部分酒店特别是中小民营企业未制订完善的,成文的内控制度,有的酒店即使已经制订出相应的内控制度,但大多也只是停留在”写在纸上,贴在墙上一给人看”的表面文章上,制度的落实方面问题很多,酒店在这种缺乏加强内部控制原动力的前提下,很难取得好的效果.2.组织机构职能设置缺乏横向定位.酒店在组织机构设置中,比较重视纵向间的权利与义务关系,而对横向间的协调缺乏足够的重视,导致同级各部门问缺乏必要的交流,信息沟通不灵敏,协调性差.笔者曾任职的一家酒店,采购部门与餐饮部门在物资采购价格,供

6、应的及时性等方面不能很好地配合,双方各持己见,餐饮部认为他们既要讲究出品质量又要服务及时,还要控制成本,希望采购部能及时采纳他们的意见,而采购部反映餐饮部参与了菜品采购的询价定价,如果他们不提出质量标准,需要紧急采购也不及时通知,采购部又如何配合?针对这一情况,笔者建议酒店重新合理细化有关采购流程,并建议相关领导每周组织召开采购协调会,有关问题在会上形成共识,很好地解决了这个问题.虽说部门之间存在矛盾是正常的,但如果不能及时沟通协调而引发内损,酒店的管理会大打折扣,进而会影响到酒店的服务质量和效益,所以说,内部沟通通畅是内控执行的重要基础.3.酒店激励与约束机制不健全.例如国

7、有酒店对酒店总经理考核大多是象征性的,对他们无法构成压力,多数酒店领导人还不能负起自主经营,自负盈亏的责任来,一旦出了问题仍由国家来承担损失.为满足利己的欲望,有些经营者不会重视内控建设,甚至有意忽略或阻挠,反过来又加重了酒店制度的不健全,形成恶性循环.4.酒店的人事机制与文化建设没有引起足够的重视.酒店是劳动密集型企业,雇佣人员特别是一线员工相对其他行业门槛较低,如果不经过正规的专业教育,不形成一套完善的培训,待遇,业绩考评及晋升机制,不培育积极向上的价值观,不倡导爱岗敬业,开拓创新,团队协作的企业文