宁夏电信全面预算管理

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1、宁夏电信全面预算管理第三章宁夏电信公司实施全面预算管理现状分析3.1宁夏电信公司概况介绍中国电信作为国有特大型通信运营企业，主营业务包括：卫星通信服务、移动通信服务、固定电话服务和互联网接入及应用等综合性信息服务。2004年，中国电信制定了由传统的基础网络通信运营商向综合性信息服务提供商转型的公司战略，通过实施精确管理，优化资源的配置，保持了持续快速的发展。2009年获得移动3G业务牌照以来，中国电信积极推进差异化发展策略和聚焦客户的信息化创新战略，开启了全业务运营的良好局面。宁夏电信公司的股东为中国电信股份有限公司，具有独立法人

2、资格,其组织形式为有限责任公司。宁夏电信公司按照行政区域划分下设五个市级分公司、十五个县级分公司和三个直属单位。公司机关本部设置了十三个职能部门和一个生产部门大客户部。中国电信十分重视管理创新，不断进行着管理的提升，积极引入国际先进的管理思想和管理模式，建立现代企业制度，完善公司治理结构，转换经营机制，从而使企业得以持续、健康的发展。为更好地配置企业资源，提高企业效益，中国电信推行了全面预算管理方式，转型走精细化管理的道路。中国电信宁夏公司跟随集团公司的脚步，在管理体制上也进行了探索和创新。宁夏电信实施了业务、市场、资金、管理等多

3、方面综合配套的全面预算管理，逐步形成了以预算管理为中心的战略、预算、绩效、薪酬的一体化管理，初步实现了从事后管理向事前控制、事中监督、事后考评的转变。在经营管理中，宁夏电信把预算的各项指标分解落实到各个责任中心和企业员工进行业绩评价和绩效考核，根据考评结果实施薪酬分配，形成了一种可量化的精细化管理体系，实现了规划、业务、市场、运维、财务等部门之间的联动与融合。3.2宁夏电信公司全面预算管理的组织体系设置全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、预算责任中心和业务归口管理部门等机构共同组成了宁夏电信公司全面预算管理组织体系，其职责描述

4、见表3-1。表3-1宁夏电信公司全面预算管理组织体系3.3宁夏电信公司实施全面预算管理的各个系统总体上，业务预算和财务预算构成宁夏电信公司全面预算管理的主要内容。（1）业务预算由各专业部门据年度业务计划作编制，年度业务计划包括营销计划、万方数据第三章宁夏电信公司实施全面预算管理现状分析固定资产投资计划、薪酬计划等。业务预算分为资本性预算和经营性预算，其中经营性预算包括：成本预算、收入预算和业务预算，资本性预算指网络基础设施建设等工程的预算；（2）财务预算是在业务预算基础上编制的预计资产负债表、预计利润（损益）表、预计现金流量表等。

5、预算要围绕公司战略，使全面预算与分公司年度总目标、部门业务计划在公司价值链上保持一致。为了保障上述各项预算的落实生效，需要从理念层面、制度层面和运营层面构建全面预算管理系统。3.3.1宁夏电信公司全面预算管理的理念体系（1）全员参与：要向全体员工宣贯全面预算管理的理念，使员工提高预算意识和效益意识，让所有员工参与到预算过程中，积极将本职工作与预算对标。（2）部门承诺：全面预算是经各层级各部门沟通协商后达成共识所形成的一种承诺和契约。（3）过程管理：全面预算的核心环节是预算执行的过程，故需要通过预算监测、分析、反馈等过程管控手段达到

6、发现问题、纠正偏差的目的，以实现预算目标。（4）价值创造：价值最大化是企业经营的本质目标。在全面预算管理的过程中要激发员工创造价值的内生动力，使之成为衡量其工作成效的标准。（5）以人为本：全面预算管理是一种人的行为的集中表现，如强调全员参与、上下联动、加强沟通等都表现为对人的行为的管理。因此，要在预算管理的过程中依靠员工、信任员工、激发员工、激励员工，这样才能更好地达成全面预算管理的目标。宁夏电信公司全面预算管理理念体系如图3-1所示：3.3.2宁夏电信公司全面预算管理的制度体系宁夏电信公司全面预算管理制度体系包括：（1）总体框架

7、：《全面预算管理办法》，是提纲挈领的制度框架。（2）预算编制：《预算编制制度》，是预算编制的工具，其包括预算编制说明和模板等。（3）预算控制：《预算支出申请及审核管理办法》、《财务报账管理办法》、《专项费用管理办法》（如《会议费管理办法》等）等。（4）预算考核：《预算完成情况考核办法》。该制度体系如图3-2所示：3.3.3宁夏电信公司全面预算管理的运行体系从全面预算战略规划的研究制定、年度经营业务计划及其分解、全面预算的编制到预算执行过程的控制跟踪、预算执行的反馈分析，再到预算完成结果的考核评价，形成了宁夏电信公司全面预算管理的运

8、行体系，其系统架构如图3-3所示。3.4宁夏电信公司全面预算的编制3.4.1宁夏电信公司全面预算编制的原则宁夏电信公司的全面预算编制遵循“归口分级”原则，避免由财务部门一揽子领导预算、编制预算、控制预算并报告预算这种全包揽的做法，充分发挥公司各职能