科学实施税收约谈提高涉外税收管理水平

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1、科学实施税收约谈提高涉外税收管理水平科学实施税收约谈提高涉外税收管理水平　　　　　　各位领导、同志们：　　近年来，随着对外开放和招商引资步伐的加快，xx市涉外经济发展迅速，外资企业和在外资企业任职的外籍管理人员逐年增加，目前，全市共有外资企业xxx家，外籍管理人员xxx人。由于外籍人员具有流动性强、各项收入比较隐蔽、纳税意识参差不齐等特点，其个人所得税的税源监控和征收管理历来是税务部门的工作难点。在外籍人员个人所得税管理工作中，xx市地税局按照“入境登记、申报纳税、审核评税、约谈核实、离境清税”的涉外税收征管思路，以实施外籍人员税收约谈为突破口，针对外籍人员的不同情况，实行科学管理，

2、分类约谈，促进外籍人员依法申报纳税，提高了外籍人员个人所得税管理质量和水平。2003年，全市外籍人员申报缴纳个人所得税xxx万元，2004年实现xxx万元，2005年达到xxx万元，占全市个人所得税总收入的xx。在实施外籍人员税收约谈工作中，我们的主要做法是：　　一、加强宣传培训，为实施税收约谈创造良好条件　　实施外籍人员税收约谈是税务部门加强涉外税收管理工作的一项重要措施，其“涉外”工作的特殊性，决定了这项工作的复杂性和敏感性。为给税收约谈工作的顺利实施创造良好的条件，我们主要做了三方面工作：　　一是加强干部业务技能培训。通过培训辅导、讨论交流、走出去学、请进来教等多种形式对涉外税

3、收管理员系统地进行个人所得税法、涉外税收政策、反避税知识、涉外礼仪、税收外语等相关知识和业务技能培训。近年来，我们先后组织了xx期税收外语培训班共培训涉外税收管理人员xxx人次，选派名外语基础较好的干部外出参加专业培训。我局xx税务所干部xxx，目前已能熟练运用韩国语与韩籍人员交谈，解决了税收约谈工作中的语言障碍问题。为提高约谈水平，我们争取市局支持，先后几次邀请xx市局负责税收约谈工作的专业人员来我局授课辅导，讲解税收约谈工作的实施方法、步骤和操作技巧，为税收约谈工作的开展提供了智力支持和人才保证。　　二是争取纳税人配合参与。税收约谈涉及到外籍人员的切身利益，为使纳税人积极配合，我

4、们通过召开纳税人、扣缴义务人座谈会等形式，积极宣传税收政策，为外籍人员提供通畅的咨询渠道，帮助他们了解我国的相关税收法律法规，熟悉税收征管程序，并有针对性地收集、整理了外籍个人所得税的法律、法规中、外文对照汇编，全面的介绍了具体的涉税事项及纳税义务，消除因语言差别对我国税收法律、法规理解存在的偏差，增强外籍人员纳税意识，理解并主动配合税务部门的税收约谈工作。　　三是积极争取政府的支持配合。针对社会上存在的加强外籍人员税收管理会影响投资环境的片面认识，我们把取得政府部门的理解和支持作为实施税收约谈工作的一项重要工作，局党委主要领导多次向市委、政府领导汇报沟通，并专门向市政府提报了《关于

5、对外籍人员开展税收约谈工作的报告》，将当前涉外税收管理现状、实施税收约谈工作的重要性和必要性、税收约谈工作的性质目的、方式方法及工作措施作了专题汇报，引起市委市政府的高度重视，主要领导给予充分肯定并专门作了批示，要求相关部门积极配合支持，为税收约谈工作的开展创造了良好的社会环境。　　二、科学组织实施，提高税收约谈效果　　外籍人员税收约谈的实质是针对申报收入明显偏低、存在偷漏税嫌疑的外籍人员，通过约见、会谈等比较和谐的方式，耐心、细致地对其进行税法宣传、政策解释、纳税释疑等服务，通过面对面交流的方式提高纳税人的纳税意识，促使其自觉依法如实申报纳税。具体工作中，我们根据外籍人员的实际情况

6、，在掌握大量基础性资料的基础上，通过综合分析比对，将外籍人员分为abc三种类型，即，境内境外收入申报比较正常，且申报纳税数额较多的，为a类纳税人；境内收入申报较多、境外收入申报明显偏低的，为b类纳税人；境内收入申报偏低且不进行境外收入申报的，为c类纳税人。为增强约谈工作的实效性，我们结合实际，对不同类型的纳税人采取不同的约谈措施：　　1、对a类纳税人，加强沟通交流，巩固其纳税意识。由于a类纳税人纳税意识普遍较高，一般很少采取故意隐瞒真实收入偷逃税有现象，在约谈中，我们重点是向其解释税收法律、法规的疑点难点，与他们加强交流沟通，通过税收约谈，宣传税收政策，解决因对税收政策的理解差异而导

7、致的申报不准、不实等问题，通过税收政策沟通和纳税申报辅导，帮助其正确理解和把握税收政策，提高纳税申报准确率，避免漏申报、多申报等现象，以优质的服务巩固其良好的纳税意识，并通过他们带动其他的外籍人员如实申报纳税。如我局所辖某日资企业的一名日籍经理，来华第一月领到薪水后主动申报纳税，由于不了解中国的税收政策，申报时只申报了中方发放的4000元工资，尚不达个人所得税起征点。我们及时对其进行了税收约谈，详细12全文查看解释了个人所得税法及相关税收政策，该人员了解了