长春市abc公司内部控制的问题与对策

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1、长春市ABC公司内部控制的问题与对策第3章长春市ABC公司内部控制存在的问题及原因3.1长春市ABC公司所处的行业介绍3.1.1建筑业的定义及特点建筑业是指专门从事土木工程、房屋建设和设备安装以及工程勘察设计工作的生产部门，属于国家标准产业分类中的第二产业。建筑业产品具有不能移动、复杂多样、体形庞大、使用期长、单位造价相对较高的特点，这也就决定了建筑业生产具有以下特点：一是生产具有流动性。施工生产人员、机械设备，都要随施工对象所在位置的变化而变化，要不断地变换操作场所。施工机械设备多是小型的、便于移动的，施工生产过程中手工操作比较多，在一定程度上制约了建筑业技

2、术的发展。二是产品具有唯一性。由于每一个建筑产品具有不同的位置和功能，每个工程都有其自己的工程设计和施工组织设计，并独立进行成本核算，单独定价。三是生产周期具有长期性。一般情况下工期常以年计，施工前期准备也需要较长时间，因此，在生产过程中往往要长期占用大量的人力、物力和资金。四是室外露天作业和高空作业多，受自然气候条件的影响大，质量和安全问题尤为突出。3.1.2行业概况中国建筑业企业实行资质管理，企业资质分为施工总承包、专业承包和劳务分包三大序列。获得施工总承包资质的企业，可以对工程实行施工总承包或者对主体工程实行施工承包。承担施工总承包的企业可以对所承接的工

3、程全部自行施工，也可以将非主体工程或者劳务作业分包给具有相应专业承包资质或者劳务分包资质的其他建筑业企业。获得专业承包资质的企业，可以承接施工总承包企业分包的专业工程或者建设单位按照规定发包的专业工程。专业承包企业可以对所承接的工程全部自行施工，也可以将劳务作业分包给具有相应劳务分包资质的劳务分包企业。获得劳务分包资质的企业，可以承接施工总承包企业或者专业承包企业分包的劳务作业。中国的民营建筑企业大都规模较小、经营技术水平较低，数量繁多，在当前“僧多粥少”的市场环境下竞争非常激烈。民营小企业又普遍素质偏低，家长制的企业管理比较混乱，很难形成管理上的突破。资本运

4、作能力不强、融资困难已经是制约民营企业发展公认的瓶颈。由于得不到金融系统良好的支持，企业在发展扩大的过程中，因缺乏资金导致再生产投入跟不上，这是制约中国民营企业发展的一大问题。小企业为解燃眉之急，在对外吸引人才时，往往不遗余力，但人才培养力度不够，无法形成一整套的人才使用和培养体系，导致民营企业人才流动过快过多。3.2长春市ABC公司的概况长春市ABC公司是2002年经工商行政管理局批准，自然人投资组建的有限责任公司，并取得了企业法人营业执照，注册资本4000万元。经营范围：房屋建筑工程、水利水电工程、公路工程、市政公用工程、机电安装工程、建筑装修装饰工程、钢

5、结构工程、管道工程、金属门窗工程、建筑防水工程等。公司企业内设行政部、财务部、工程部、经营部几个日常工作部门之外，还按照工程项目单独设置项目部。现阶段项目部分为由公司承揽工程直接进行管理的直属项目部和由项目经理承揽工程公司在收取一定的费用后给予管理和技术支持的联营项目部两类。公司日常管理员工为50人，工程专业技术人员流动比较大。公司组织机构图如下：123.3长春市ABC公司现行内部控制存在的问题虽然该公司现行的内部管理制度都建立起来了，而且公司在这样的背景下已运行多年，但其内控制度仍然存在很多问题，主要体现在以下几个方面：3.3.1控制环境比较薄弱1.公司的管

6、理者和制度的执行者内部控制意识淡薄公司管理者内部控制意识差，认为小公司即使建立了内控制度也无法执行，对内控不重视。他们以为自己是公司的主人，什么事情都要以自己的意志为主，公司的管理制度只是用来约束员工的工具而不能制约自己。有些公司员工则认为公司制定了各种规章制度，就等于建立了内控机制，而且内部控制的建设也只是公司管理层和财务部门的事情，和自己无关。2.缺乏内部监督机构由于公司规模小，组织结构比较简单，公司没有专门设置内部审计机构，使公司的运作处于无人监督的状态。审计职能的缺失使制约和监督无从谈起，这就大大增加了公司经营管理的成本和风险。3.忽视了人力资源管理工

7、作虽然目前公司已经认识到人才对于企业的发展至关重要，可却出现了把需要的人才吸引进来之后却发挥不了应有的作用，出现了把人才引进来之后却留不住人的问题。公司员工的报酬主要采用了岗位工资制，缺乏适时有效的激励与惩处机制。在公司创业初期员工还是比较认同的，但随着公司的发展壮大，多年固定不变的工资已不能满足员工的需求，不能有效调动他们的工作积极性。因为公司规模较小，很多新聘用的员工总是想在此先学到技术、积累工作经验和工作资历后就跳槽，并没有把公司的发展和个人的发展融为一体，公司没有凝聚力，公司的理念、文化只是一个概念化的名词，没有深入人心。3.3.2会计基础工作不规范A

8、BC公司会计基础工作中存在的问题主要有