abc烟草公司内部控制问题

《abc烟草公司内部控制问题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、ABC烟草公司内部控制问题3.2ABC烟草公司的概况ABC烟草公司成立于1984年6月，局（公司）拥有资产总额2亿多元，主要业务活动涉及到卷烟的采购、储存、配送、烟草专卖零售许可证审批发放管理、专卖稽查管理和商品零售活动。具有完善的卷烟销售网络，已形成全市卷烟销售的大访销、大配送格局，2008年销售卷烟达14.8万余箱，实现利润24818万元。服务所在地区2万多卷烟零售商户。ABC烟草公司现有在岗人员850人，内设职能机构13个，即办公室（法规科）、财务管理处（资金结算中心）、人事劳资处、督察考评中心、整顿办（内部专卖管理监督处）、监察审计处、安全保卫处、思想政治工作处（工会、机关党委）、专

2、卖监督管理处（专卖稽查支队）、信息管理中心（网建办）、营销中心、配送中心、后勤管理中心、金叶烟草有限公司。下辖4个专卖监督管理分局，以及5个县级局（分公司）。ABC烟草公司组织机构图如下：ABC烟草公司承担了所在省烟草专卖局（公司）下达的多项试点项目，订单供货和工商协同营销扎实推进，网建提升、专卖管理、企业文化和服务品牌建设等已进入行业领先水平，为行业和地方改革发展做出了积极的贡献。并在烟草营销专卖的业务工作多次获得国家局和省局的荣誉奖励。2005年被国家烟草专卖局评为“全国烟草系统先进集体”；2007年专卖处被共青团中央授予“青年文明号”的光荣称号；2008年被国家烟草专卖局和公安部联合评

3、为“全国卷烟打假先进集体”；2008年被所在市委、市政府评为“最具社会责任感杰出企业”称号等。ABC烟草公司成立20多年来，在国家局、省局和市委、市政府的正确领导下，认真贯彻执行国家烟草专卖法律、法规以及行业的各项指示和要求，时刻牢记企业宗旨，不辱使命，自觉践行“国家利益至上、消费者利益至上”的行业共同价值观，始终致力于打造“同舟服务品牌”，本着“诚信、服务、创新、高效”的经营理念，坚持把“做好人、做新人、做能人”的企业精神贯穿到卷烟营销、专卖执法服务全过程。13面对新的形势、新的机遇、新的挑战，ABC烟草公司全面贯彻落实国家局、省局的工作部署，以市场为导向，坚持“狠抓基础、稳中求进”的指导

4、思想，坚持以人为本，全面提升产品、服务质量为中心，以巩固完善网络建设为重点，加强市场监控，狠抓内部管理，提高营销水平，实现经济运行低成本、安全高效，和谐发展，推行科技兴烟、质量和健康安全管理、企业绩效管理、创建企业文化、打造一流的市级烟草支柱产业。以实现局（公司）“诚信烟草、数字烟草、文化烟草、和谐烟草”企业愿景。展望未来，ABC烟草公司全体员工将以高度的历史责任感，坚持科学发展观，把思想和行动统一到“履行使命、厚德致远”核心价值观上来，把维护国家利益、维护消费者利益作为职业道德的基石，以德为基，艰苦创业，报效国家，服务江城，融入和谐社会建设的大局，确保ABC烟草公司全面、安全、和谐、稳定、

5、持续发展。为行业发展做出新的更大贡献。3.3ABC烟草公司现行内部控制存在的问题ABC烟草公司虽然已经建立了内部控制制度，积累了一定的内部控制经验，大部分的基本业务都有章可循，但是其内部控制制度还存在许多问题，具体内容主要表现控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个方面。3.3.1控制环境方面的问题1.公司管理层内部控制意识淡薄公司管理者对内部控制等相关知识掌握的比较少，认为公司只要按照之前制定的规章制度进行运行就可以了，对内部控制不重视，意识淡薄。造成主管领导关于本部门的事情都以自己的意识和想法为主，企业的管理制度只是用来约束烟草企业的下属单位和企业员工。2.公司相关人员专

6、业水平需提高当前ABC烟草公司对领导和员工的任职要求过低，学历要求仅仅是大专及以14上学历，对各个部门相关人员的知识水平要求很模糊，特别是财务人员要与时俱进的掌握新出现的会计技能，因此需提高企业相关人员专业水平。3.公司文化的凝聚力有待提高ABC烟草公司的公司文化建设落后，不被管理层领导所重视。全面提高公司文化的凝聚力，能够提高公司职工各方面的素质、道德水平、法律意识和主人翁责任心，充分发挥公司职工的积极性、主动性和创造性。可见，当前ABC烟草公司在这些方面都很欠缺。3.3.2风险评估方面的问题1.企业风险评估意识淡薄ABC烟草公司管理层和决策层领导的风险意识淡薄，每年都凭着自己的管理经验和

7、执政经验进行公司的各项重大决策，其中财务管理人员对不断变化的外部竞争和变化缺乏财务各种风险的认识，很少对出现变化的财务现象进行评估。2.没有风险评估的方法和手段ABC烟草公司的内部控制没有风险评估的相关制度措施，因此该公司内部控制制度不健全，面对可能出现的风险，没有风险评估的方法和手段，不仅可能会给公司带来惨重的经济损失，还会影响公司内部资源的优化配置。3.风险评估和预测机制不健全ABC烟草公司从上到下的制度