上市公司内部控制存在的问题与对策

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1、上市公司内部控制存在的问题及对策　　上市公司内部控制存在的问题及对策目录写作提纲……………………………………………………………………（1）内容摘要……………………………………………………………………（3）关键词………………………………………………………………………（3）正文…………………………………………………………………………（3）一、绪论……………………………………………………………………（3）二、本论：…………………………………………………………………（3）（一）内部控制的理论阐述………………………………………………（3）(二)我国上市公司内部控

2、制的现状……………………………………（4）（三）我国上市公司内部控制存在的问题………………………………（6）（四）完善上市公司内部控制的对策……………………………………（9）三、结论……………………………………………………………………（11）参考文献……………………………………………………………………（11）写作提纲一、绪论随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定

3、发展的重要保障。二、本论（一）内部控制的理论阐述1、内部控制的定义2、内部控制的组成（二）我国上市公司内部控制的现状1、内部环境现状2、风险评估现状3、控制活动现状4、信息沟通现状5、内部监督现状（三）我国上市公司内部控制存在的问题1、内部环境脆弱2、风险评估环境薄弱3、内部控制的执行力度不足4、内部控制信息披露不规范5、内部监督还不完善（四）完善上市公司内部控制的对策1、完善内部控制环境2、建立完善的风险防范机制3、实施有效的控制活动4、建立有效的信息收集与沟通系统5、完善企业内部监督三、结论完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券

4、市场规范运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。上市公司内部控制中存在的问题及对策【内容摘要】内部控制是企业提高经济效益，防范控制经营风险，保护企业财产安全的有效工具，是推动企业发展的动力，是进行企业管理的核心。上市公司作为证券市场的主要组成部分，不仅是我国市场经济的重要内容，也是国民经济快速发展的动力。但是，近年来证券市场中一部分上市公司经常出现会计信息失真、内部管理混乱、权责不明晰等问题，这都是由于上市公司内部控制薄弱造成的。因此，本文结合

5、目前我国上市公司内部控制情况，分析上市公司在内部控制方面存在的问题及原因，并有针对性提出完善上市公司内部控制制度的建议。【关键词】上市公司内部控制问题对策随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。健全的内部控制制度在保障会计信息质量，应对经营风险等方面发挥了重要作用。但是目前我国的内部控制研究还处在初级阶段，企业的内部控制存在很多的问题和缺陷。特别是

6、近年来，国内上市公司丑闻频发，其主要原因与上市公司内部控制失灵有很密切的关系。随着经济的发展，内部控制的失灵将严重影响企业的经济效益，并造成上市公司会计信息失真，企业经济犯罪，影响证券市场的健康发展以及股东和债权人的利益。因此投资者对于上市公司的内部控制更加关注，构建一套适用于上市公司规范、完整的内部控制体系，成为摆在上市公司面前重要的课题。一、内部控制的理论阐述（一）内部控制的定义内部控制起源于西方审计学中的“内部牵制”，起初主要针对企业财务会计，防止财务信息的造假，加强相互监督，但是随着经济的发展，内部控制被运用到企业的各个方面。发展至今，不同国家

7、、不同机构对于内部控制的定义还存在一定的分歧和差异。最具代表性的是美国COSO委员会，其制定的内部控制的定义为，内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为保障实现运营的效益和效率、财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规等目标而实施的程序。2008年我国出台《企业内部控制规范》，其中将内部控制定义为内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（二）内部控制的组成内部控制的组成要素不是一成不变的，其

8、根据内部控制制度的不断发展而完善。目前关于内部控制组成要素的主要包括以下五个方面：1.内部环境