现金银行存款与应收账款精细化管理

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1、现金与应收账款精细化管理9．1现金管理业务流程9．1．1现金付款工作流程否部门步骤权限领导编制相关凭证及报表相关部门申请付款审核付款凭证①填制付款审批单关键步骤说明②相关领导审批支付现金财务部出纳员根据付款凭证支付现金内部相关部门及外部机构①由付款申请部门的相关人员提出付款申请，填制付款审批单，呈交权限领导进行审批②付款申请人根据本企业相关领导的审批权限规定，持付款审批单办理逐级审批手续③会计主管或财务主管审核付款凭证的合法性、合理性、完整性和正确性，重点审核该付款申请是否在现金支付的范围内③审核付款凭证会计人员填制付款凭证是否开具增值税发票是国税局确认出纳员登记现金日记账及相关账簿获

2、取付款批准单提交原始单据编制《银行存款余额调节表》并归档；依现金日记账编制《现金流量表》编制记账凭证并登记账簿9．1．2备用金及借款管理流程部门步骤权限领导登记账簿借款申请审核借款凭证登记现金日记账关键步骤说明②审批备用金支出①借款人提出借款申请并填制《借款单》，交部门负责人进行审批；部门负责人对所借款项的真实情况、备用金借款用途等进行审核和确认②《借款单》根据企业组织结构及权限，交直属系统的主管领导进行审批A．财务经理对在规定范围内的备用金借款进行审批B．财务主管副总对金额在1万元以下的备用金借款项目进行审批C．总经理对超出备用金限额或借款金额在1万元以上的借款项目进行审批③财务部会

3、计人员接收借款人提交的经过审批的《借款单》，审核其合规合法性，并开具备用金借款支付凭证，交备用金出纳员④备用金出纳员根据支付凭证支出备用金，并做好现金日记账登记工作会计人员出纳员借款人填制付款凭证③审核借款凭证①提出借款申请领取备用金登记账簿填制《借款单》④支出备用金开具备用金借款支付凭证取得经审批的《借款单》9．1．3现金清查处理工作流程部门步骤总经理制定现金清查制度收付款凭证的分析清点现金实存数关键步骤说明④成立清查组成立清查小组①财务部负责制定库存现金日清月结与现金清查制度，即由出纳员在对库存现金进行日清月结的基础上，设专员或由财务经理对现金管理工作进行核查，以加强对出纳工作的监

4、督和管理②出纳员根据签字审核的现金收支原始凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记现金日记账，并结出余额③将保管的现金按票面价值整理就绪，每日清点现金实存数，并与现金日记账的余额进行核对，确保账实相符，并填写《现金盘点表》④清查小组进行现金清查时，出纳员务必在清查现场，以便随时解疑⑤现金清查小组根据现金清查结果编制《现金盘点表》财务总监财务部出纳员审定③整理与清点现金②登记日记账汇总现金收支原始凭证分析盈亏原因填写《现金盘点表》审核⑤填写《现金盘点表》长短否是否查明长短原因进行相应账务处理进行账务处理审查①制定现金清查制度参与9．1．4备用金收支账务处理流程部门步骤权限领导账务处理并

5、归档制定备用金相关制度领取备用金并审批关键步骤说明使用备用金并报销①财务部财务总监进行审核，然后呈交总经理审批生效②备用金使用部门根据要求填制《领款单》，并提交相关领导进行审批③财务部主管会计根据审批后的《领款单》编制备用金付款凭证④财务部备用金出纳员签审备用金付款凭证，并根据该凭证支出备用金⑤备用金使用人在规定的时间内到财务部办理报销或还款手续⑥如为定额管理，报销时，会计部门以现金不足定额做出如下会计分录，借记“管理费用”，贷记“备用金”⑦财务总监定期审核备用金收支原始凭证、汇总表及现金日记账财务部出纳员相关部门②填制领款单领取领款单签审付款凭证④支付备用金登记日记账使用备用金审核原

6、始凭证编制收支凭证审批⑥账务处理登记日记账⑦财务总监审核信息归档建立备用金预借和报销制度①审核与审批登记账簿⑤报销或还款③编制备用金付款凭证9．2现金管理制度设计9．2．1现金管理制度制度名称现金管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的。为加强财务监督，完善企业的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和本企业的业务特征，特制定本制度。第2条加强现金管理的必要性分析。1．从业务经营的角度来说，本企业必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。2．从财务管理的角度看，现金是所有资产

7、中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低企业资产的获利能力。3．现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。第3条现金管理的基本原则。企业所有经济往来，除属于本制度规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。企业鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。第4条适用范围。