国家审计应对地下钱庄新特点的策略研究

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1、国家审计应对地下钱庄新特点的策略研究对于国家审计而言，地下钱庄是个老话题，也是个热点问题。近年来，一方面，在全球经济一体化、国际流动性泛滥、人民币升值预期和国际化地位日渐确立的背景下，我国跨境资金流转频繁；另一方面，随着X络社会的不断发展，通过互联X划转的资金数额呈几何数量级增加。与此对应，地下钱庄运营者针对我国银行业务供不应求、风险防范薄弱及监管措施不完善的弱点，借助X上银行等新型交易方式隐蔽性、虚拟性、即时性、便利性等特点，大规模拓展其非法业务，对我国金融稳定形成了新的挑战。因此国家审计机关应深入研究地下钱庄出现的这些新情况、新问题，探索合

2、适的监管措施，防范金融风险。　　　　一、地下钱庄发展的新特点　　通俗地讲，地下钱庄是未经国家有关主管部门审核、批准，从事非法金融业务的机构或组织，业务范围包括非法吸收公众存款、非法借贷、高利转贷、非法买卖外汇、非法典当、非法私募基金等。其运作特点是经营隐蔽、功能齐全、方便快捷。随着X络社会的发展和人民币国际地位的日渐确立，地下钱庄呈现出一系列新的特点。　　（一）X上银行成为地下钱庄高效运作资金的新兴平台　　近几年，国内有关部门披露的地下钱庄案件多数利用X上银行进行资金转移。以X上银行为操作平台的优势是效率高、转账及到账速度快、手续简单、费用低、

3、突破时间和空间限制，避免与银行柜台工作人员直接接触，有利于身份保密。例如，2009年，地下钱庄运营者利用某X上银行在短短半年内实现了将涉及国内多个地区的140多亿资金从对公账户划转至个人储蓄账户。又如，近年查处的年非法经营额高达320亿元的深圳钟氏地下钱庄，也是采用X上银行进行操作的。目前地下钱庄已借助互联X平台从珠三角、浙江温州、福建侨乡等地逐渐向郊区、农村蔓延。　　（二）第三方支付成为地下钱庄资金流转的新渠道　　第三方支付是指一些和国内外各大银行签约并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支付平台。它随着我国电子商务的繁荣而出现并

4、得到迅速发展，成为X络社会中的热门交易平台。2010年国内第三方支付交易平台发生的市场交易额达1.13万亿元，环比增长95%。但采用第三方支付进行资金结算时，资金是完全通过在第三方支付企业开立的“虚拟账户”划转，判断资金的真实用途异常困难。因此第三方支付容易被地下钱庄利用，成为其资金流转的新型、隐蔽渠道。具体原因是：第一，资金被隐藏。用户可以用不记名的充值卡向第三方支付账户充值，把资金注入虚拟账户。不记名的充值卡类似现金，无法追索。第二，交易链条被割裂。第三方支付企业参与结算业务时，交易过程被虚拟账户分裂为两个独立交易。因此即便发生在同一银行，

5、也难以确定资金的往来关系。第三，一旦取消交易，资金链条更不清晰。当买卖双方的交易被取消时，付款人可以将资金从虚拟账户转回银行账户，而资金转回付款人的哪个银行账户由付款人选择，即资金可以不回流至交易发起时的银行账户。　　（三）“X络借贷”成为地下钱庄获取高额收益的新工具　　尽管中央银行执行稳健货币政策，控制货币总量、优化信贷结构，但中小企业融资难问题尚未有效解决，中小企业转而在民间借贷市场获取发展资金。而国外热钱相机借助地下钱庄，进入国内民间借贷市场，获取高额资金回报。目前，民间借贷市场已开始借助互联X，开办各种各样的“X络借贷”X站，打着高科技

6、资金流转的旗号提供借贷平台，实际上很多贷款方是由地下钱庄运作并提供资金的。　　（四）混入证券、保险等非银行领域的资金成为地下钱庄监管的新难点　　由于银行业机构反洗钱工作开展较早，工作体系日趋成熟，而证券、保险、信托等行业对可疑交易的监管经验相对欠缺，因此，少数地下钱庄组织通过证券账户等进行洗钱。例如，通过分析某证券公司资金账户流水发现，个别证券资金账户长期闲置，没有发生任何证券交易，却频繁进行大额资金收付，涉嫌为地下钱庄转移相关资金，从事洗钱活动。　　（五）新型犯罪依托地下钱庄转移资金　　地下钱庄的隐蔽性、快捷性、匿名性为洗钱提供了便利条件，成

7、为恐怖活动、走私、赌博、偷渡等各种犯罪活动的洗钱渠道。例如，陈氏三兄妹操控的重庆市特大地下钱庄成为国内赌徒兑换外汇，并向境外赌场还款的中转站。又如，震惊中外的厦门远华走私洗钱案中走私黑钱被送到晋江的“东石丽”地下钱庄，“东石丽”通过境外合伙人按黑市汇价支付给远华境外公司相应的美金和港币，金额达120亿元人民币。此外，出口企业通过地下钱庄转款骗取出口退税，三资企业通过地下钱庄转移资金偷逃税款，这些行为都是国家严厉打击的犯罪活动。　　（六）人民币的逐步国际化和境内外对地下钱庄的界定不一客观上推动了地下钱庄的发展壮大　　由于我国经济实力的迅速提升和经

8、济总量的不断增大，人民币逐步国际化，周边邻国和地区普遍接受人民币作为硬通货。同时，境内外多数国家和地区对地下钱庄不作违法犯罪方面的界定，造成对地下钱庄