证券财务区域集中管理模式的应用浅析

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1、证券财务区域集中管理模式的应用浅析　　摘要：随着资本市场的快速发展，财务集中管理模式凭借集权管理、风险降低、效率提高、费用减少优势已然成为证券业内财务管理改革的趋同方向。本文结合片区营业部实际工作，对实施应用区域集中管理模式可能出现的利弊进行了浅析，通过实践总结，为公司全面集中化提出了持续优化的建议。　　关键词：证券财务区域集中管理应用浅析　　随着中国资本市场的快速发展，在证券行业创新业务大力推出的背景下，财务部门如何能够在增强风险防范和成本控制的基础上，提高资金使用效率，增强财务管理能力，为经营管理决策层提供最优化的财务支持能力呢？这是适

2、应行业大发展的必需，亦是财务改革的目标，经过近几年不断探索，业界基本趋同于实行证券财务集中管理模式这一方向。不同于集权式或分权式财务管理强调的财务分级管理思想，集中财务管理模式是财务的一体化管理模式，一方面通过网络技术实现会计集中核算，将总部和分支机构的财务会计数据集中于财务系统，使集团总部可以随时调阅，并随时生成汇总合并报表，消除了总部和分支机构之间信息部队称的弊端；另一方面通过成立资金结算中心将分支机构资金进行集中管理，实现资金集团内周转，集中资金进行集团战略投资和偿付即将到期债务，有效降低资金成本和财务风险。　　基于现实因素，目前大部

3、分证券公司暂时未能做到统一的大集中管理模式，主要模式有区域集中、传统单体，还有二者兼之的片区模式。基于区域集中是大集中的前提，是其他模式的过渡考虑，其成功与否对公司整体集中模式有着重要的影响，笔者结合了目前所处的片区管理模式工作实践，对应用区域集中财务管理模式的主要利弊进行了浅析。　　一、实行区域财务集中管理模式的优越性　　（一）利于部门组织架构的精简，进一步优化财务工作流程　　在现行管理模式下，片区（6个营业部）中心后台基本人员编制3人，覆盖同城内营业部财务管理以及其他区域的出纳工作，根据不同城市营业部归属各自配置1个前台会计，基本架构为

4、3+n；而实行集中财务管理模式后，以3个营业部配置1个会计编制来核算，随着营业部数量基数越大，部门精简度优势越加凸显，符合行业未来门店式拓展经营的趋势。而且通过最大化实现岗位优化配置，尽管有行业差异，但是对于基础性的工作完全能够参照麦当劳式的标准化流程进行打造，专人专岗，对口负责，这样既能实现速度上的快，也能实现质量上的准。　　（二）利于高素质员工的培养　　实行财务集中管理模式后，财务后台集中在大城市中心，有助于引进高素质人才，即使员工经验度不够，也因为随时能够得到现场指导可以较快掌握工作要领，同时集中办公利于员工之间学习与交流，减少信息孤

5、岛情况，大大提高工作效率。　　（三）利于内部考核绩效的公平性与科学性　　财务集中管理模式集中办公，员工与经理、员工与员工之间的工作透明度提高，一方面促进员工之间良性竞争，另一方面使得内部绩效考核更倾向于科学性、公平性，考核得分约束力增强。　　（四）利于总部集权，更好控制风险　　在现行片区管理模式下，前台会计单独设置在营业部，从主观上来说难免存在更多的人情因素，不利于费用真实性的监督，容易与预算管理目标有偏差；而且尽管财务印章审批权在财务经理，但是归属权在前台会计，实际工作中依然有一定风险；而集中财务管理模式使得财务独立性加强，利于监督营业部

6、费用发生的真实性，促进实现预算考核管理的预定目标；而且财务印章审批权、归属权一致，加大了总部集权管理的同时进一步降低了风险。　　（五）利于减少后台服务的滞后风险　　在片区管理模式下，前台会计出现长期休假或者离岗，缺乏合适替岗人员的及时到位补充，后台服务容易出现滞后，对营业部正常营运造成影响；而集中管理模式后，可以实现AB岗，就算员工休假或者离岗，都不会影响后台服务的质量，保证营业部正常营运。　　（六）利于资金集中管理，提高资金使用效率　　通过区域集中，可以减少驻地营业部的资金沉淀，进一步集中到总部，有效提升公司自有资金使用效率，最大程度减少

7、财务风险。　　（七）利于压缩成本　　参照主要券商模式，一般都是3个营业部配置1名会计，基于此，集中后配置员工相比当前模式要至少节省1名员工成本，参照现在成本对比，即使营业部负担兼职出纳往来差旅费，也起码是节约40%的；再进一步考虑到随着办公场地总体面积相对减小，无论房租、水电等固定费用还是办公用品、办公设备等耗费均有适当压缩，而且按照此模式，营业网点越多，规模效应的节约性就越明显，完全能够适应未来的发展变化需求。　　二、实行区域财务集中管理模式的局限性　　（一）与外部单位的沟通联系受限　　在当前片区管理模式下，因为有前台会计存在，能及时有效

8、地与当地税务、银行等外单位保持联系沟通，报税、开户、社保缴纳等日常工作较为细致到位；　　但是区域集中管理后，沟通联系相对受到地理因素影响出现滞后，而且出纳一般是营业部兼职配置，也