论国际金融危机下金融审计工作再思考

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1、论国际金融危机下金融审计工作再思考金融审计作为一种有效的监督手段,是金融危机中风险防范的一个重要工具。论文导读：随着我国金融体制改革的进一步深化和金融业国际化的趋势日趋明显，金融审计所依赖的金融环境正在发生剧烈变化，这就要求金融审计工作也要不断创新和深化。更好地发挥审计监督职能，为宏观金融改革和发展服务，是从事金融审计工作人员需要认真思考的问题。关键词：国际金融危机，金融审计工作金融审计包括对国家中央银行、国家政策性银行、国有及控股的商业银行、保险业、信托业、证券业等非银行金融机构的审计，是审计机构对金融机构资产、负债、损益的真实、合法和效益进行监督的行为，它既具有金融监管的部分职能，

2、又有自身的独立性和综合性，能够以独特的视角，为国有金融资产所有者提供全面、可靠的信息，为宏观决策服务。一、金融审计的地位和作用金融审计是国家审计工作的重要组成部分。20年来，伴随着审计领域的不断拓展和审计重点的逐步变化，金融审计紧紧围绕防范风险、提高效益、规范管理的总体目标，全面审计，突出重点，严肃查处重大违法违规问题和金融案件，在整顿和规范金融秩序，维护金融安全，完善金融监管，促进金融发展等方面发挥了积极作用。市场经济运行的实践充分证明，金融是现代经济的核心，金融安全是国家经济安全的核心。金融审计作为一种有效的监督手段,是金融危机中风险防范的一个重要工具。改革开放以来，我国金融业有了

3、长足发展。但是，金融业作为一个特殊的高风险行业，多年来所积聚的风险日渐显露，如不能得到有效解决，势必引发系统性金融风险，给整个经济发展和社会稳定带来深重危害。在当前这场史无前例的金融风暴席卷全球之时，更应该重视金融审计，发挥其在防范金融风险中的积极作用。二、当前我国金融审计方面存在的突出问题随着我国金融体制改革的进一步深化和金融业国际化的趋势日趋明显，金融审计所依赖的金融环境正在发生剧烈变化，这就要求金融审计工作也要不断创新和深化。更好地发挥审计监督职能，为宏观金融改革和发展服务，是从事金融审计工作人员需要认真思考的问题。1、金融监管严重缺位。目前我国金融业实行的是分业监管，监管机构主

4、要是央行、银监会、证监会和保监会。免费。近年来，虽然监管力度大大加强，但各部门法律责任不具体，监管职能不明确，在实际工作中又各自为政，缺乏沟通和协作，未形成统一、有效的监管机制。同时，一行三会既有自身的业务又要负责监管，既具有规则制定权、执行权又有监督权，势难做到监管到位而不越位。2、对金融监管机构的审计空缺。目前，我国金融审计的主要对象是金融企业，对金融监管机构的审计较少。近年来审计工作中发现的某些问题，虽然表现在金融机构，根源却在经济体制、金融体制和监管体制等方面。3、对非国有银行、非银行金融机构和外资金融机构的审计不力。免费。目前国家审计的对象基本局限在国家控股的股份制商业银行和

5、政策性银行，对管理水平低下、潜在风险比各大银行更为严重的农村信用社、信托投资公司之类的非国有金融机构却很少过问，对外资金融机构的监管也不太理想。4、审计技术、方法与手段落后。由于金融业务规模的不断扩大和不断创新、会计作弊手段呈现出的高科技化、电子计算机技术在金融领域的广泛应用等原因，传统的审计方法已经不能适应现代金融审计的需求，其主要表现为：没有科学的审计标准和程序，计算机运用程度和深度不够，审计方法缺乏创新，对创新业务审计缺乏有效手段等等。免费。随着我国银行业全面开放时代的到来,银行业的市场竞争格局和银行体系结构将发生更加深刻的变化。论文导读：于2007年4月23日已正式向本地居民提

6、供人民币业务外资银行在过去只限于吸纳单笔超过百万元的人民币定期存款。对中资银行在金融服务、金融创新和金融监管上提出全新的要求。我国金融服务的对外开放区域将不断扩大。但由于外资银行资金实力雄厚,资产负债比例合理,拥有先进的管理经验和金融技术,外资银行在服务理念、金融创新上都领先于中资银行。完善金融监管三个方面提出对策。关键词：中资银行，外资银行，机遇与挑战，金融服务，金融创新，金融监管内地银行业开放，自2007年4月2日起正式步入新时代，首批四家外资大陆法人银行汇丰(中国)、渣打(中国)、东亚(中国)、花旗(中国)正式开业，并于2007年4月23日已正式向本地居民提供人民币业务外资银行在

7、过去只限于吸纳单笔超过百万元的人民币定期存款，现在可以向内地居民提供包括人民币存贷款的全面银行服务，内地居民在外资银行也能一元开户。这意味着中外银行对本地业务的竞争已经开始，中外银行竞争将日趋激烈。随着外资银行进入中国，对中资银行在金融服务、金融创新和金融监管上提出全新的要求。一、外资银行在中国的现状在世界金融自由化和国际化浪潮的推动下,适应我国对外开放的需要,外资银行在我国发展迅速。(1)据统计,自1979年我国批准了第一家外国银行日本东京银