W海关执法领域内部控制问题及对策研究

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1、鏜七＃ｌｉｆｅ又洚財《ＴｉａｎｉｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＦｉｎａｎｃｅａｎｄＥｃｏｎｏｍｉｃｓｊ专业学位（硕士）论文Ｗ■执龍域内部控制问题臟研究所属院系：商学院ＭＰＡｃｃ教育中心专业名称：会计硕士指导教师：韦琳论文作者：刘学学号：２０１４６３１０１２＾＾二－■Ｈ－－ｌｆＩ｜ｇｉｉｌｉｌｆｐｉＥ２—－—ｒ，丨＿ｊ［圓１Ｍｇ＿｜钃六月＿ＳＢｉｉｒ監ｉ，．一賢ｒ－■：ｅ分类号：密级：硕士学位论文

2、Ｗ海关执法领域内部控制问题及对策研宄ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｓｓｕｅａｎｄＳｔｒａｔｅｇｙｏｆｔｈｅＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＩｎｔｈｅＦｉｅｌｄｏｆＬａｗＥｎｆｏｒｃｅｍｅｎｔｉｎＷＣｕｓｔｏｍｓ所属学院：商学院所在系别：会计系年级：２０１４级学号：２０１４６３１０１２论文作者：刘学天津财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文：《Ｗ海关内部控制问题及对策研究》，是本人在导师指导下，在天津财经大学攻读学位期间进行研

3、究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，不包含任何他人已发表或撰写过的研究成果。对本论文研究工作做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任完全由本人承担。学位论文作者签名：年月＞曰７／／＾／天津财经大学学位论文版权使用授权书本人完全了解天津财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照学校要求提交学位论文的印刷版本和电子版本；同意学校保留论文的印刷版本和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权天津财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关

4、数据库进行检索；可以采用影印、缩印或其他复制手段保存或汇编论文；可以向有关机构或者国家部门送交论文的印刷本和电子版本；在不以赢利为目的的前提下，学校可以复制论文的部分或全部内容用于学术活动。本学位论文属于：（）１．经天津财经大学保密委员会审查核定的保密学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。（ｎ／）２．不保密，适用上述授权。请在“”（以上相应括号内打Ｖ或填上相应内容。保密学位论文应是己经天津财经大学保密委员会审定过的学位论文，未经天津财经大学大学保密委员会审定的学位论文均

5、为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。）？Ｗ日作者签名？期：年「月￥／日导师签名：日期年＾月曰｝／内容摘要中国海关是我国进出口的监督管理机关，其以把好国门、扩大开放、服务经济为目标，行使着通关监管、征收关税、查缉走私等重要职责。但由于海关工作特殊的性质和特点，加之业务量快速发展和国内外形势的不断变化，海关在执法、管理和廉政方面承受的压力不断增加，发挥海关内部控制在防范各类风险、尤其是在防范执法风险中的作用对保障海关改革发展的重大意义也更为凸显。但海关为受

6、国务院垂直领导的国家机关，全国各地海关的工作量一、业务门类、执法环境甚至收入水平都千差万别，简单地在全国套用同内部控制体系和方法的效果势必要大打折扣。因此本文以Ｗ海关作为主要研究对象，在梳理国内外政府和海关部门内部控制有关情况的基础上，对Ｗ海关执法领域内部控制的历史沿革和运行现状作出全景描述和深入分析，在内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监控等方面指出了Ｗ海关存在的不足。同时以海关内部控制理论为基础，借鉴ＣＯＳＯ内部控制和企业全面风险管理框架，吸取荷兰海关内部控制的先进做法，重绘了Ｗ海关执法

7、领域内部控制运行路径图，对运行路径上的部分环节提出了优化和改进思路，特别是在以目标驱动内部控制、健全Ｗ海关风险控制体系和尝试开展内部控制评价等方面给出了较为详实的对策建议，为完善、优化Ｗ海关执法领域的内部控制提供参考，同时得出的经验具有普适性和可复用性，可供全国其他海关吸收借鉴。关键词：内部控制海关Ｇ０Ｓ０理论ＩＡｂｓｔｒａｃｔ’ｎｄＣｈｉｎａＣｕｓｔｏｍｓｉｓｔｈｅｓｕｐｅｒｖｉｓｏｒｙａｎｄａｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅｏｒａｎｏｆＣｈｉｎａｓｉｍｏｒｔａｅｘｏｒｔｇ

8、ｐｐ＾ｗｈｉｃｈａｉｍｓａｔｅｘｅｒｃｉｓｉｎｃｕｓｔｏｍｓｃｌｅａｒａｎｃｅｃｏｌｌｅｃｔｉｎｔａｒｉｆｓａｎｄｃｈｅｃｋｉｎｓｍｕｌｉｎａｎｄｏｔｈｅｒｇ，ｇｇｇｇｇｍｏｒｔａｎｔｎｃｔｏｎｓＨｏｗｅｖｅｒｅｏｅｓｅｃｉａｌｎａｔｕｒｅａｎ