论w公司内部控制存在的问题及对策草稿

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1、《论W公司内部控制存在的问题及对策》论文草稿一、W公司背景w公司是一家中等制造金业，在我国属于劳动密集型的产业，金业素质的总体水平并不高，跖•离现代制造业企业生产经营的要求有较人差距，企业仍采用传统分散经营、小而全的管理模式，沿用落后的制造业工艺和粗放的管理方法，造成产品成本高、经济效益不佳。因此，迫切需要加强企业管理、提高企业索质，以适应市场竟争和现代制造业企业发展的趋势。二、w公司内部控制存在的问题11企业高层对内控认识不足金业高层对内部控制在防范企业财务风险、促进金业健康发展方面的作用认识不足，有的甚至认为内部控制是对金

2、业经营的一种制约和束缚，企业之所以实施内控是为了应付上级检査,只要把相关的文件制度印在纸上挂在墙上就可以了。还有部分企业认为内部控制就是会计控制，内部审计就是审查会计，因而不能从整体上战略上建立执行内部控制，或者将内控片血的理解为齐种政策、制度、流程、规定的综合体，没冇认识到内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、控制监督五人耍素在内部控制过程中的动态运用。22企业内控的沟通能力和独立性较差企业实施内控的一个重要因素就是信息和沟通，但是目前各级主管部门、人员并不明确自己在内控小应承担的责任，不明晰金业内部控制的具体内容，因此不

3、能够及时取得并与内控管理人员交换他们执行、管理和控制企业在经营管理过程中需要的信息；而企业内控管理部门也会山于只将内控工作停留在制度、文件、流程上疏于和业务部门进行沟通交流，进而适成企业内控失效。33内部控制制度执行力度不够内部控制制度不管规定的再好再完美，都必须落实到实处，方能更人限度的发挥其职能作用，而人是执行力度的关键所在。部分企业虽然有-•份完善的内部控制制度规范，由丁•管理人员的巫视度不够，执行人员未落到实处，道徳职业操守水平低，造成内部控制只用于表面形式，执行不够到位，降低了内部控制管理的功效。4企业监督力度不够。

4、财务控制存在漏洞。没有严格的内部控制制度，缺乏必要的监督体系，有时金业制定的规章制度，因没有有力的监督,而落实效果也不尽人意。如有的企业财务收支管理混乱，既无成木费用控制办法，乂无用款审批权限规定，导致企业资源流失、费用增加，从而增加企业成本。此外，有的企业负责人私设"小金库"，账外设账，以权谋私；有的企业会计工作秩序混乱，会计数据不正确、不完整，会计核算严重失实，财务报表被歪曲，会计工作缺乏独立性、权威性，一切领导说了算，会计控制的应冇作用未能很好发挥。5内部审计控制薄弱。企业对内审工作缺乏正确的认识，对设立内审机构缺乏紧迫

5、感。已建立内审机构的企业也未能充分发挥其应有作用。如企业在对客八的信誉、资本、财务状况等不甚了解的悄况下,盲忖投资与对方联营，甚至违规为对方提供融资，造成儿千万元的应收账款成为呆账、坏账，致使金业家底空虚，资不抵债，陷入困境，決至濒临倒闭。其原因就在于：没冇内部审计，独立董事没有发挥作用，内部监怦虚无,信息系统失真，风险意识薄弱，盲H扩张收购、兼并、信用销售，控制环境失败。6轻视物资管理。企业存在朿钱轻物、重进货轻管理的现象，金业物资管理相当混乱，损失相当严重。如没有设立专职人员管理，或有专职人员管理，但因疏于监替，专职管理人

6、员态度怠慢，保管不利，导致企业产生不必要费用，从而增加企业成本。7企业内部缺乏有效的风险防范系统。风险防范意识薄弱，风险管理不到位是诸多企业的“通病”，金业未能建立-套完幣冇效的风険系统，或者形同虚设。对于依赖母公司风险指导的了公司，山于时间及空间的局限性，经营风险在数量和金额上的标准不一致，导致风险失控。三、解决w公司内控问题的对策111完善企业内控的管理机制良好的企业规范制度是一个企业冇序运营的根本保证。不仅对于金业如此，对于任何社会单位的冇序运行也是如此。如果企业冇健全的管理制度，那么企业内控必然会收到良好的结果。制度是

7、管理的基础，只冇建立科学严密的内控体系，才可以真正做到令行禁止，达到令行畅通。以下就是我为w公司冇关内控管理设立的一套内部审核管理程序，主要包括设定H的，职责分配，过程方法及要求。三个部分。《内部审核管理程序》1设定的目的确保管理体系活动及其结果符合审核规定的耍求，并得到有效的实施和控制，及时发现存在的问题，采取纠」E措施，实施改进，使该体系持续有效地运行和确保本公司质量H标的实现。2职责分配1管理者代表负责组织内部审核策划丁•作，批准“年度内审计划”和“内部审核报告”，委任审核组长和审核组成员并规定我职责权限，提供审核所盂的

8、资源。2质量保证部负责建立并保持《内部审核管理程序》。负责编制“年度内部审核计划”，组织实施内部审核活动，保存审核记录。3审核组长负责组织审核员编制检查衣，具体负责实施内部审核活动。3过程方法及要求审核过程1审核是对管理体系及其过程进行自我检查的冇效管理，是为完善测量管理体系