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1、浅谈企业集团资金集中管理及财务管理创新摘要:资金是企业的血液,保证资金充足、流通顺畅是企业集团发展壮大和实现战略目标的根本保障。企业集团的规模越大,资金集中管理就越重要。本文拟就目前运用较多的结算中心、财务公司与创新的财务管理方法进行比较分析,以期对企业集团构筑符合自身特点的资金集中管理平台有所帮助。 关键词:资金 集中管理 财务管理 创新 随着我国企业规模的不断发展壮大,涌现出了越来越多的以产权为纽带组建而成的大型企业集团,传统的财务管理理论和方法在企业集团这样的组织和产权形态出现后在资金管理上出现很多问
2、题。因此,强化企业集团的财务管理必须从强化企业集团的资金管理入手。 一、企业集团组织结构的特点 企业集团是指控股公司及其附属公司组成的多层次的、稳定的经济组织。一般来说,企业集团是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心,以若干个在资产、技术上有密切联系的企业、单位作为企业外围层,各成员企业按照自愿互利原则组成的具有多层次组织机构的大型经济联合体。与单个企业相比,企业集团的组织结构有以下特点: (一)开放性 企业集团是由众多具有独立法人的成员企业组成,各成员企业虽然都以核心企业为轴
3、心,但它们都有自己的组织机构,可以单个作为理财主体。因此,企业集团的组织机构具有包容性,能融合各种管理模式,具有开放性。 (二)机构层次众多 包括母公司与各成员企业之间的上下级关系、控制与被控制关系,成员企业自身内部的上下级关系,各成员企业之间的上下级关系或平行关系。 (三)企业集团内组织机构之间联系的多样性 各企业间的连接纽带主要有行政纽带、产品纽带和资本纽带三种。 (四)不同层次企业的财务管理权责有差异 母公司是最高层次的企业,享有最高的管理权和决策权,并承担相应的责任。各成员企业在母公
4、司授权范围内行事财务管理权并承担相应的义务。 二、企业集团资金集中管理的模式 资金结算中心。资金结算中心由企业集团设立,是企业集团内部不具有法人资格的独立的资金运营机构,负责办理企业集团各成员企业的现金收付和往来结算等业务,是企业集团实现资金集中控制最主要的方式。 结算中心通常设立于企业集团总部的财务部门内,是一个独立运行的职能机构,负责办理内部各成员企业或分公司现金收付及往来结算业务。其主要职能包括:集中管理各成员企业的现金收入,当各成员企业有现金收入时,都必须转入结算中心在银行开立的账户,不得擅自
5、挪用:核定各成员企业日常备用的现金余额:统一拨付各成员企业因需要而必备的货币资金,监控货币资金的使用方向:统一对外筹措资金。确保企业集团的资金需要:办理各成员企业之间的往来结算,计算各成员企业在结算中心的现金流入净额及相关的利息成本或利息收入, 企业集团内部结算中心是随着企业集团内部资金集中管理需要应运而生的内部资金管理机构。结算中心的作用主要体现在企业集团通过结算中心这个管理系统调控资金流向,有利于资金的统筹安排。合理调节;有利于企业集团集中财力,减少企业的资金沉淀,减少银行贷款和贷款利息:有利于减少资金体外循
6、环,加快资金周转。 但由于结算中心只是企业集团的内部管理机构。只能在加强内部监督、信息反馈、资金统借统还等方面发挥作用,缺乏像财务公司那样的对外融资、中介、投资等功能。难以充分发挥资源潜在的能力。而且,由于企业集团内部结算中心的管理一般较薄弱,如果管理不善或存在漏洞,没有建立起科学的资金运行机制,人员素质又较低,则不仅不能发挥内部结算中心的功能,反而会导致内部债权债务关系不清,加大企业集团资金运行管理的难度。因此,如果企业集团成立内部结算中心,就要建立严格的内部控制制度,提高管理人员的素质。 三、建立以资金
7、管理为中心的财务管理制度 (一)建立资金管理制度,控制财务风险 一是建立投资论证制度。投资决策失误是资金管理上的最大失误,要在企业集团内建立投资论证程序,大的投资项目应请专门的咨询机构参与论证。二是建立应收账款管理制度。严格落实资金回收责任制,加快资金回笼。三是建立存货资金控制制度。按需生产、按需采购,把库存量降低。四是建立财产物资清理制度。发现账实不符或资产贬值要及时处理。五是建立保证制度,避免潜亏因素带来资金沉淀。 (二)采用合理的融资方式 从各种融资方式看,内部融资不需对外支付利息或股息,不会
8、减少企业集团的现金流量,同时由于资金于企业集团内部,不会发生融资费用,融资成本远低于外部融资。因此内部融资是应是企业集团的首选融资方式,只有内部融资仍不能满足企业集团的资金需求时,企业集团才应转向外部融资。 (三)盘活存量资产,增加资金 其主要有“调、并、转”三种方法。调指结合产业、产品结构调整资产结构。并指通过资产重组。以市场为导向,调整产业结构,
