浅议玉溪市财政预算管理改革

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1、浅议玉溪市财政预算管理改革玉溪市财政局杨志峰　　近年来，玉溪市财政预算管理改革工作根据中央、省统筹安排，结合玉溪实际，在市委、市政府的领导下稳步推进，在预算编制、预算执行、绩效管理、信息公开等方面做了大量工作，虽历程艰苦，但成效也比较明显。本文以实例入手，介绍了玉溪市近年来预算管理变革的情况，对下一步改革思路作些探讨。　　一、预算管理基本情况　　（一）预算编制改革情况和取得的成效　　玉溪市的部门预算编制工作从2003年全面铺开，经过多年的实践探索，编制的方式从简单的EXCEL表格汇总到DBCS部门预

2、算管理软件的运用；预算的编制由简单的“基数加增长”到基本支出按定额，项目支出根据财力可能据实测算安排的“零基预算”；编制的流程由“单位上报、财政核定”到“二上二下”的审核流程。主要做了以下几方面的工作：　　1.探索和推进部门预算编制科学化。按照精细化、科学化管理的要求，结合玉溪实际，修改和完善DBCS部门预算管理系统，增加了大量报表，细化了基础数据和项目信息的录入，完善了预算基本信息库，使之更符合预算管理的需要。　　2.健全部门预算管理制度。先后出台《玉溪市市级基本支出预算管理暂行办法》、《玉溪市市

3、级项目支出预算管理暂行办法》和《玉溪市市级预算管理单位基础信息管暂行办法》、《玉溪市市本级财政资金审批管理办法》等制度文件，完善了部门预算编制操作规程。每年根据当时实际情况，对部门预算定额标准进行补充完善，并督促指导县区健全完善预算定额标准，使预算编制进一步向规范化、透明化迈进。　　3.完善预算编审方法。为进一步完善部门预算编制工作，建立健全科学民主的预算编审决策机制，按照公共财政管理的要求，预算编制过程中始终贯彻中央、省改革方针、市委市政府战略部署和时代需求。如2014年部门预算的编制过程中，根据

4、中央“八项规定”、国务院“约法三章”和《党政机关厉行节约反对浪费条例》有关要求，对“三公”经费预算安排进行了压缩，同时加大了对生态文明建设、城镇化建设等民生项目的预算投入，在预算安排中很好的贯彻了中央、省、市的宏观战略意图。　　4.深入推进全口径预算管理改革。加强政府全口径预算的编制和管理，对于贯彻落实好党的十八大精神，全面建设小康社会，实现经济社会持续健康发展，具有非常重大的意义。市本级在2014年的预算编制中，试编了市本级国有资本经营预算和社保基金预算，并与公共财政预算、基金预算一并报人大审批，

5、计划自2015年起逐步在全市推开。　　（二）预算执行及绩效管理情况　　为加强预算执行和绩效管理，玉溪市2013年先后出台《玉溪市市本级财政资金审批管理办法》、《玉溪市市本级财政结转结余资金管理办法》，并发布《玉溪市财政局关于明确2014年市级财政支出预算绩效管理试点有关事项的通知》，从预算管理上提高财政资金使用效率，减少资金闲置。强化预算管理，注重预算资金的绩效，使预算编制真实可靠、预算执行合理有序、预算监督严格有效，使预算管理从重投入向重产出转变,讲究预算支出效果，强调预算支出的责任与效率,尽可能

6、花少量的钱、办尽量多的事,向社会提供有质有量的公共产品和服务。　　1.强化预算执行管理。在部门预算批复后，要求市直各部门必须严格执行，不得随意调整，要杜绝挤占挪用预算资金，堵住“跑冒滴漏”口子。部门在批复的预算总额内确需进行项目调剂的，须报经同级财政部门审核批准。各部门要按照均衡支出要求，加快资金支出进度。市委、市政府年初确定的重大项目，财政部门原则上在上半年将预算下达到位，并按进度拨付资金。各部门要提前做好上级指标分配预案，提高上级资金拨付进度。　　2.加大绩效评价力度，建立预算责任制。预算执行的

7、责任主体是各部门和预算单位。预算单位和项目单位要及时统计预算项目执行的相关数据，定期采集绩效运行信息并进行汇总分析，并报将绩效目标完成情况及预算执行情况报送至财政部门审核，及时发现问题并责令限期整改。建立资金跟踪反馈制度，对预算执行结果开展绩效评估，依照评估结果，调整编制后续预算计划。　　3.加强国库集中支付管理改革，充分发挥零余额账户集中资金和调控的作用。2002年，我市开始实施国库集中支付管理改革，截止2013年，改革履盖全市所有县（区）所属预算单位，扩大国库集中支付项目范围，对财政资金从预算分

8、配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制，规范了资金拨付渠道，强化了预算执行力度，确保了财政资金安全，增强了县级国库资金调度力，能及时保证民生支出，提高了财政资金的使用效益。　　4.严格落实预算追加支出审批制度。严格按照预算追加支出“一支笔”审批原则，预算追加事项由市长或市长委托分管联系财政的副市长审批，特别重大事项需报市人民政府常务会议、市委常委会议研究决定。　　5.进一步深化公务卡结算制度改革。玉溪市已全面实现公务卡收支结算，并自2012年起规定了预算