关于商业银行内部控制的分析与思考

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1、关于商业银行内部控制的分析与思考随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，它是商业银行实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利益的一项重要措施，在商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作用。　　　　一、我国商业银行内部控制现状分析　　　　由于内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约和限制，目前我国商业银行内控能力与现代商业银行相比，仍有着较大的差距，对内部控制的认识仍存在错误或片面认识。　　1、在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差。对内部控制的认识和理解不够全面充分，重

2、发展、轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。　　2、内部控制的监督尚有不足。如产权制度改革仍然滞后，商业银行自我约束机制还没有真正建立起来，所有权与经营权尚未真正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评估机制。尚未建立强有力的利益制衡机制，在内部稽核体制方面也存在不合理状况。稽核机构独立性不充分，对于各级管理人员（特别是掌握一定决策权的管理人员）存在着控制盲点。　　3、在内部控制的组织结构方面存在缺陷。各控制系统之间还存在着脱节现象，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。全面控制存在着不

3、均衡现象，影响了控制。由于动态控制比较薄弱。　　4、内部控制活动的实施方面存在疏漏。表现在制度执行上，岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些都增大了金融机构的经营风险。　　　　二、推进和完善商业银行内部控制的基本思路　　　　（一）我国商业银行内部控制应坚持的原则和目标　　1、我国商业银行内部控制应坚持的原则。　　我国商业银行内部控制应坚持全面原则、审慎原则、有效性原则及独立原则。　　全面原则要求商业银行内部控制系统必须渗透到金融机

4、构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角。必须囊括所有业务过程、所有操作环节和所有的管理活动。　　审慎原则要求内部控制要以防范风险，审慎经营为出发点。　　有效性原则要求各种内部控制制度必须符合国家和监管部门的规章，必须具有高度的权威性和可操作性；执行内部控制不能有例外，任何人不得拥有超越制度或违反规章的权力，这是保证商业银行以制度立行的根本。　　独立原则要求内部控制作为一个独立的体系，必须独立于其所控制的业务操作系统和管理活动，这也是内部控制的基本要求之一。　　2、确立科学的商业银行内部控制目标兼顾安全和效益。　

5、　在商业银行的经营管理中，安全与效益是矛盾统一的。安全是收益的前提，没有安全目标，收益目标就无从谈起。收益目标是安全目标的归宿，安全目标是为收益目标服务的。因此，确定科学合理的内部控制目标即兼顾安全和效益，是商业银行稳健经营、健康发展的关键之所在。　　（二）强化商业银行内部控制的主要途径与手段　　1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。　　要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，使商业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。在此基础上，建立符合国际标准的财务会计制度和信息披

6、露制度，构建科学的经营管理体制，构造先进的人力资源管理和激励约束机制，实现经营管理信息化，为内部控制的建立与健全奠定良好的基础。　　2、建立和完善商业银行组织机构。