论文：关于商业银行内部控制的分析与思考

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5、命发悸诺关于商业银行内部控制的分析与思考随着金融自由化、经济一体化程度www.8ttt8.com的不断ssbbww.Com加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，它是商业银行实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利益的一项重要www.8ttt8.com措施，在商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作用。　　　　一、我国商业银行内部控制现状分析　　　　由于www.dddtt.com内部控制环境、管理体制、运营机制等方面www.sSbbww.com的制约和限制，目前我国商业银行内控能力与现代商业银行相比ssBbww.com，仍有着较大的差距，对内部

6、控制的认识仍存在错误或片面认识。　　1、在控制环境方面www.sSbbww.com仍存在经营管理指导思想偏差。对内部控制的认识和理解不够全面充分，重发展、轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。　　2、内部控制的监督尚有不足。如产权制度改革仍然www.8tTt8.com滞后，商业银行自我约束机制还没有真正建立起来，所有8ttt8.com权与经营权尚未真正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评估机制。尚未建立强有力的利益制衡机制，在内部稽核体制方面www.sSbbww.com也存在不合理状况。稽核机构独立性不充分，对于各级管理人员（

7、特别是掌握一定www.8ttt8.com决策权的管理人员）存在着控制盲点。　　3、在内部控制的组织结构方面www.sSbbww.com存在缺陷。各控制系统之间还存在着脱节现象，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。全面控制存在着不均衡现象，影响了控制。由于www.dddtt.com动态控制比较薄弱。　　4、内部控制活动的实施方面www.sSbbww.com存在疏漏。表现在dddtt.com制度执行上，岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况8ttt8.com，这

8、些都增大了金融机构的经营风险。　　　　二、推进和完善商业银行内部控制的基本思路　　　　（一）我国商业银行内部控制应坚持的原则和目标　　1、我国商业银行内部控制应坚持的原则。　　我国商业银行内部控制应坚持全面原则、审慎原则、有效性原则及独立原则。　　全面原则要求dDdtt商业银行内部控制系统必须ssbbww.com渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有8ttt8.com的部门和岗位，不能留有任何dddtt.com死角。必须ssbbww.com囊括所有8ttt8.com业务过程、所有8ttt8