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1、浅析商业银行财务风险管理2O09年第6期总第180期黑龙江对外经贸HI.JForeignEconomicRelations&TradeNo.6,2OO9SerialNo.180[市场营销]浅析商业银行财务风险管理张灵艳(天津商业大学商学院,天津300210)[摘要]在市场经济条件下,商业银行经营面临风险是一种普遍现象,风险管理则成为商业银行经营管理的重要组成部分,财务风险管理是商业银行财务管理的核心.商业银行财务风险产生于财务运动过程中的各个环节,表现为资本风险,资产质量风险,流动性风险,利率和汇率风险以及表外业务风险等形式.商业银行财
2、务风险存在着宏观监管环境不完善,管理体系不健全,资本结构失衡,信用风险过高,内部控制系统相对滞后等问题,应加强内外部审计,完善金融监管模式,健全财务管理体系,优化资本结构,加快信用评级体系建设,提高会计信息质量.[关键词】财务风险;风险管理;财务风险管理;财务管理[中图分类号]咫30.33[文献标识码]B[文章编号】1002—288O(2OO9)06—0110—03一,商业银行财务风险的概念狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险.广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不
3、确定性,从而使银行蒙受损失的可能性,且最终都会体现在财务报表上.具体来说包括:资本风险,资产质量风险,流动性风险,利率和汇率风险以及表外业务风险等.二,商业银行财务风险的成因1.宏观环境不完善健全的市场准人标准的缺乏,再加上地方政府的本位主义色彩,使各地金融机构剧增,违规经营,从事非法活动的可能性增加了,银行的财务风险日趋增大.且我国现阶段的管理模式仍有一些欠缺,特别是宏观监管方面缺乏有效性,仅停留在事后管理的状态,难以达到防范风险的目的.2.银行财务人员财务风险意识匮乏随着银行新业务的不断发展,真正精通银行财务风险管理的专门人才严重不足.同时
4、财务管理人员对财务风险的认识存在片面性,不能从财务活动的全过程,财务的总体效益出发去认识和管理财务风险,缺乏全面的财务风险意识,认为只要管好用好资金,就不会产生财务风险,没有正确认识到财务风险广泛存在于银行经营的各个方面中.3.财务管理系统不健全在市场经济快速发展条件下,我国银行财务管理面临的环境是复杂多变的.经济环境,法律环境,市场环境,文化环境等因素,虽然存在于银行财务管理之外,但对银行财务管理却产生着很大的影响.宏观环境的复杂多变要求银行建立一个灵活的财务管理系统以应对环境变化给银行带来的风险,但由于我国银行财务管理人员的风险意识匮乏,无
5、法形成一个健全,完善,能灵活应对各种风险的财务管理系统.一】】0—4.资本结构失衡从我国商业银行的现状来看,筹资负债规模过大,产权比例过高,资本充足率普遍较低.银行资本具有营业,保护和管理三大功能,是银行防御各种风险的最后屏障.如果资本结构失衡,银行将难以保持较高的资本充足率,就不能有效控制财务风险.筹借资金需要银行还本付息,按期支付,银行一旦无力偿还到期债务就会陷入财务困境,导致存款挤兑,使经营活动陷入瘫痪.5.信用风险过高目前,国有商业银行大量资金用于信贷方面,借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机,无力全部或部分偿还商业银行债务,造成
6、逾期,呆滞,呆账等贷款风险.目前,我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良,存在着大量的逃废银行债务的情况,这在一定程度上导致了我国商业银行资产质量普遍较差,不良资产比率始终处于较高水平,资金回笼困难,严重影响了银行资金的安全性和流动性,给银行带来巨大的财务风险.6.会计内部控制系统建设相对滞后虽然近几年来我国商业银行在内控制度的建设上取得了巨大的进步,但却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,使之系统化,程序化.会计内部控制目前仍作为被分解的单元分散在各项管理制度之中.会计内控制度,信贷业务内控制度,资金内控制度,各据一
7、方,缺乏有机的结合,造成计划部门只为筹集资金,信贷部门为扩展规模而运用资金,财会部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面,影响了资金的安全,高效运营.7.财务决策缺乏科学性目前,我国银行的财务决策存在着经验决策和主观决策现象,导致决策失误经常发生,从而产生财务风险.决策者有时没有仔细搜集全面真实的经济信息,也没有对搜集到的经济信息进行科学的分析,就根据自己以往张灵艳:浅析商业银行财务风险管理的经验和主观臆断来对投资和项目进行决策,从而导致决策失误,使得银行蒙受巨大的不必要的经济损失,给银行带来了很大的财务风险.特别是目前国有商业银行存在决策者
8、将工作重心主要放在存款上的现象,往往以存款论英雄,用存款指标的考核代替决策,加上缺乏必要的监督制约机制,违章操作问题相当突出,直接导致了风险的发生.三
