我国高校投资行为软约束问题

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1、我国高校投资行为软约束问题高校教育投资是指在发展教育事业，培养、培育各层次的后备劳动者和专门人才，以及提高现有劳动者技能方面，需要投入的人力、物力和财力，其中投入的实体主要以货币的形式表现出来。高等教育投入问题一直困扰着我国高校的发展，这一方面起因于穷国办大教育，政府投入未达规定标准；另一方面与我国高校投资约束弱化、投资行为盲目等密切相关。这既有宏观控制不力的问题，也有高校利用扩招，乘机贪大求全、盲目投资的问题。这可以称之为我国高校投资行为的双重软约束。因此，如何约束和规范我国高校投资行为，科学发展我国的高等教育事业，是目前亟

2、待解决的问题。　　　　一、我国高校投资行为软约束的表现　　我国高校投资行为的软约束，主要表现在外部和内部两个层面上：　　（一）外部软约束　　一是国家和省相关政策不匹配引发的软约束。引发我国高校投资行为软约束的前提是国家和省允许高校向银行贷款。在这之前，高校投资于国家和省的财政拨款，呈现的是硬约束。但国家和省推行扩招政策的同时，对高校却没有必要的基本建设和教学仪器设备的配套财政投资，由此国家和省对高校高校投资行为也就失去了应有的约束力。　　二是缺乏必要的投资标准考核引发的软约束。国家教育部在人才培养水平评估中，尽管有许多生均指标

3、，如建筑面积等，但是各级政府和教育主管部门却没有建立投资标准加以限制，所以，建筑超标准，豪华建筑林立，大楼胜于大师，占地面积普遍超过评估标准。这种投资行为，虽然引发了社会各界批评，但是各级政府和教育主管部门却无力约束。　　三是高校自筹建设资金的规定引发的软约束。在国家和省不负责建设资金的投入，只审核设计规划的前提下，高校自筹建设资金，形成了各级政府和教育主管部门对高校投资行为的软约束。　　四是银行不顾风险大量放贷引发的软约束。资金实际上应成为高校投资行为的硬约束。但银行认为向公办高校提放贷没有风险，因此，争相大量向公办高校放贷

4、，虽然极大地促进了我国高等教育事业的发展，但也正是这种软约束“鼓励”了高校投资行为的膨胀。　　五是省级部门预算允许列入债务资金（银行贷款）引发的软约束。江苏省省级部门收支预算表收入预算就包含债务资金（银行贷款）项目，省财政厅和省教育厅审核时通常只要银行放贷不大于非税收入即可。并规定如果实际银行贷款已等于非税收入后仍然需要向银行贷款的可申请追加。实质上是允许高校向银行贷款并且只要高校可以从银行贷到款，省财政厅和省教育厅是不会反对的。　　（二）内部软约束　　一是高校领导者决策的自主度过高引发的软约束。高校领导者不仅是投资的决策者，

5、而且处于决策的核心地位，对投资的实施过程等起着举足轻重的作用，这种决策权又高度集中，使高校投资行为完全控制在主要领导者手中。　　二是缺乏科学规划引发的软约束。按照相关规定，在校学生数量是高校投资规模的重要依据。高校所招收的学生数量多，则意味着其可以进行大规模的投资，购买更多的教学设备，引进更多的师资，占用更大的教学和活动场地。但大多数高校通常缺乏科学的发展规划，贪大求全求好，盲目超前，导致新校区建设规模过大，高校负债沉重。　　三是忽视财务在投资决策中的作用引发的软约束。高校利用负债来扩大规模，提高市场占有率和竞争力，从而获取较

6、高的资本收益。其实现的条件是高校的资产利润率必须高于同期银行贷款利率，否则就是替银行“打工”，自有资本就会被侵蚀，以至带来资不抵债的财务风险。高校内部的贷款冲动和外部环境推动，往往会导致贷款规模的过分扩张，增加其风险性。这通常是财务部门必须考虑的，但在高校投资决策中财务部门的发言权与参与度十分有限。　　四是高校民主管理形式化引发的软约束。在高校每年都要召开教代会暨工代会讨论决策高校的重大问题，财务负责人要向与会代表做上年度财务决算和本年度财务预算报告。但报告很少发给与会代表，只是由财务负责人宣读报告后，让与会代表举手表决，通常

7、情况是会通过的，而且是几乎无人反对和弃权。　　五是财务预算软约束。预算管理在高校已经十分普遍，“一吃饭，二建设”是预算管理的基本原则，但财务预算软约束问题也很突出。在投入资金无保证的情况下，基本建设资金挤占日常运行费用的现象经常发生。很多高校由于新校区扩建和教学评估被迫挤占日常运行费用后，导致高校在职职工工资延迟发放，差旅费暂缓报销等。　　六是投资支出比例失调引发的软约束。在高校的支出明细表中，包括：（1）拨出经费。（2）事业支出，包括教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出、离退休人员保障支出、

8、其他支出等。（3）经营支出。（4）对附属单位补助。（5）上缴上级支出。（6）结转自筹基建。在上述项目中，主要支出部分是事业支出，主要包括如下几个方面：一是教育支出，包括事业费（人员经费、公用经费）和基建费；二是科研经费。如何把握教育经费和科研经费的比例，教育事业费和教育基建费