罗乾奥——谈双汇“瘦肉精”事件

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1、精品文档华都销售信用及应收账款管理制度浙江华都革基布有限公司销售信用及应收账款管理制度第一章总则第一条为加强浙江华都革基布有限公司销售信用管理，控制应收账款坏账风险，并尽可能的缩短公司应收账款占用资金的时间，加快资金周转，提高公司的资金使用效率，特制定本制度，华都销售信用及应收账款管理制度。第二章基本概念第二条销售信用是指公司为扩大产品销售、提高市场占有率而承诺客户一定额度的销货款可以延期支付的营销政策，销售信用包括信用期限和信用额度两个方面。其中信用期限是指同意客户延期支付货款的最长时限，信用额度是指同意客户延期支付销售货款的最大额度。第三条销售信用与应收账款紧密联系，应收账款因销售

2、信用的存在而发生。公司销售信用总额度即为应收账款内控目标，超过销售信用期限的应收账款，本制度称之为“逾期应收账款”，公司销售部门应严格加以控制。第三章管理体系及职能2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创17/17精品文档第四条销售信用及应收账款实行分级管理，公司财务中心会计核算部为一级管理部门，代表公司行使销售信用及应收账款管理职能，会计核算部管理会计组为二级管理部门，负责具体检查和监督销售信用及应收账款的实施，公司销售部门为本制度主要的参与和执行部门，接受会计核算部的监督、控制和考核。第五条会计核算部的职责：□公司级销售信用政策、应收账款收款政策的制定□公司信用额

3、度的确定、应收账款考核指标的下达□公司销售信用的动态管理和应收账款总额控制、分析和考核□对销售部门的业务指导、检查、监督和考核第六条公司管理会计的职责：□本公司销售信用政策、收款政策的制订□各销售片区信用额度的确定，应收账款考核指标的下达□各销售片区销售发货、销售回款和应收账款的记录和控制□各销售片区销售信用的动态管理和应收账款的分析和考核□本公司销售信用和应收账款管理资料的报送。第七条公司销售部门职责2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创17/17精品文档□本片区客户信用额度、收款政策的确定□本片区客户销售信用合同的签定□本片区客户应收账款结构安排和控制□本片区销

4、售发货、销售回款的控制□本片区客户销售信用的动态管理□本片区销售信用、应收账款、回款资料的报送第四章基本原则及管理流程第八条销售信用及应收账款管理的基本原则□现销(含承兑汇票)为主、赊销为辅：公司销售结算方式以现金销售(含承兑汇票)为主，信用销售是现金销售的辅助形式，现金销售政策应优惠于信用销售政策。□充分授权、明确责任：销售信用及应收账款的不同管理级次之间，公司充分授权，但销售业务人员始终是信用销售的直接责任人，承担因信用销售而导致的应收账款损失相应的法律责任，财务中心会计核算部、销售部、公司管理会计以制度涉及的其他岗位人员承担信用销售和应收账款的管理责任。□宏观控制、微观监督：具体

5、客户的信用政策及收款政策的确定由销售业务部门确定，但销售业务部门接受公司各级管理部门的监督、控制和考核，销售授信总额度不得超过各级管理部门下达的信用总额度。□2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创17/17精品文档动态管理、例外审批：销售信用及应收账款管理应根据客户及市场情况的变化实行动态管理，及时调整，对于超过本管理级次审批权限的销售信用政策，应该按照例外审批流程进行申报，并传相关管理部门备案。第五章销售信用政策第九条销售信用政策包括信用条件、信用资料、授权与审批、信用政策的调整、发货控制等内容。其中：□信用条件是指对客户实行信用销售，客户必须具备的基本条第一文库

6、网件；□信用资料是指对客户实行信用政策审批之前，客户需要提供的书面资料；□授权与审批是指对客户的信用审批时，各级管理部门的权限和信用审批程序；□信用政策调整是指对客户的信用政策根据外围形式变化实行动态管理；□发货控制是指销售信用政策得以批准后，按照批准的信用额度控制发货量。第一节信用条件第十条公司营销政策原则上为现金销售，申请信用销售的客户应具备以下条件：1.基本条件（适用于资信状况较好、货款按时结清的客户）2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创17/17精品文档□品质信誉良好，历年付款率为100%，无逾期付款记录。□能力公司产品年销售额500万元以上的经常性定货客

7、户。□资本财务状况良好，现金流量充分□条件不存在影响客户付款的国家政策、行业、市场重大因素2．特殊条件（适用于风险较大、应收账款较大的客户）□抵押能提供足额财产或其他担保。第二节信用资料第十一条申请信用销售的客户应向会计核算部提供以下资料：1、企业营业执照（复印件）2、企业法人代码证书（复印件）3、企业税务登记证（复印件）4、企业法人代表身份证明（复印件）5、客户与公司历年交易及销售回款资料；6、上年度资产负债表及损益表7、银行资信证明及相关抵