企业集团上市公司资金集中管理模式探讨

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1、企业集团上市公司资金集中管理模式探讨经营管理企业集团上市公司资金集中管理模式探讨熊厚富摘要：本文首先分析了我国企业集团的资金管理现状，引出我国企业集团资盒集中管理的必要性和可行，通过对资金集中管理模式进行分析对比，从而达到优化企业集团资金集中管理模式的目的。关键词：企业集团资金集中管理模式探讨引言随着我国市场经济的不断快速发恳我国企业的规模越来越大，尤其是最近几年，我国逐步与世界融为一体，使我国企业成员的数量急剧增加，结构愈发复杂，大大拉长了企业管理链，并且企业集团是社会经济的重要组成部分，对于每一个企业集团而言，资金渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的

2、运行网络，资金又称为企业的“血液”，是企业集团财务管理的核心Ⅲ。1、我国企业集团资金管理的必要性与可行性1．1我国企业集团的资金管理现状目前我国企业集团的资金管理现状主要表现在以下几个方面。(1)企业资金管理无章或是有章无序。目前我国大多数企业没有建立健全完善的预算管理制庞虽然有部分企业制定了较为完善的预算管理制度，但是却不依照规定严格执行，有章不循，这就导致企业的预算管理制度形同虚设，更有一部分企业在制定预算管理制度的时候，缺乏严密的计量标准和考核依据，这就失去了预算的约束作用。(2)资金管理失控、考核不力。大部分企业集团的二级公司各自为政，各行其是，为了追求自身

3、利益的最大化，对企业的资金流缺少严格的把控，导致大量的资金在体外循环，再加上缺乏可行的事后考核办法，这就极大的削弱导致账面和实际情况不符的现象发生。二、加强事业单位财务管理的对策1．强化单位依法理财的整体意识，建立健全财务管理制度并贯彻执行首先，单位管理人员要牢固树立依法理财的意识，严格执行国家颁布的各项财经法规，提高事业单位管理人员的财务管理意识是提高财务管理能力的重要手段。管理人员财务意识的欠缺，将会导致财务管理的职能无法充分发挥。其次，财务部门建立健全各项财务管理制度，加强对预算资金编报、项目资金使用、财务收支的管理，要重视项目资金文本的申报和使用，以及后续的

4、项目资金绩效评价工作。同时为了提高财务人员的管理能力，促进财务管理工作的及时高效进行，应该定期对管理人员和财务人员开展业务培训和政策法规的学习，提高单位管理人员和财务人员严格财经纪律、严肃财经法规的管理意识，同时建立良好的激励机制，以优良的竞争机制来激励财务人员认真工作，不断促进单位财务管理水平。此外，事业单位还可以通过营造良好的单位管理氛围来吸引外来的优秀管理人才，输入新鲜血液，提高整体工作素能。从根本上讲，构建单位的全面、系统的管理制度并加以贯彻实施，配合及时的财务人员培训和激励机制，是促使单位内部财务管理水平稳步提升的必要条件。2．加强事业单位财务预算管理，提

5、高预算资金的使用效益事业单位预算是我国部门预算体系的组成部分，财政科学化、精细化管理是重要原则之一，所以在会计目标、会计核算基础等方面，都需要兼顾财务管理需求和财政预算管理的信息需求[2]。2<019><>6年的预算编报较以前年度提出了更多的新要求，增加了2<01<>6—2<018年单位三年项目支出滚动规划和预算，这体现了国家加强宏观调控和规划管理，同时，也对事业单位的事业规划提出了长远的、有发展意义的项目申报要求，体现了预算编报中会计目标的综合性、全面性。新《预算法》的颁布，进一步明确了预算的严肃性，强化了事业单位在预算中科学化、精细化要求。2<012年出台的《事

6、业单位会计制度》明确了基本建设支出合并在单位统一的事业帐套中核算，这样既保证了会计信息的完整性，又可以为强化财务会计管理提供有效手段，同时为监督财政、审计等方面提供方便，有效保障财政资金的安全。所以事业单位财务管理，首要抓好预算编报，包括项目支出文本的编写。其次的是抓好财务收支主管理工作。要以认真负责的态度，要发挥财政资金的效益最大化。努力节约资金，合理、合规开展事业活动，最大限度发挥财政资金使用效益。3．架构合理的决策程序和科学的内部控制制度《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称规范)的颁布，为行政事业单位经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实

7、完整、有效防范和预防腐败以及提高公共服务的效率和效果设定了明确目标事业单位在开展业务活动前，应根据规范的原则和要求，结合本单位的具体隋况对单位层面、业务层面的内控制度建设、自我评价和监督建立内部控制体系，设置一套科学、合理的财务决策程序，从内部发挥明确有效的控制效果。建立一套科学合理的财务决策程序，组成发现问题一确定问题一制定方案一分析预测一确定方案的实务解决程序，不仅提高决策的科学性，还可以促成民主制度的发挥[3]。此外，事业单位应该对内控制度进行强化，确保财务决策程序的实施，而财务管理成效的关键在于严格的财务预算，加强严格的财务预算，就要强化单位内部控制制度