2018CPA税法叶青基础班0001

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1、2018年注册会计师考试辅导    税法前 言  一、《税法》考试的基本情况  二、《税法》科目2018年教材结构与变化  三、《税法》科目命题特点  四、2018年《税法》科目考试复习建议  2018年CPA专业阶段考试时间:10月13日、14日  税法考试时间:2018年10月14日(周日)下午5:30-7:30  一、《税法》考试的基本情况  (一)四种题型(题量与分值基本固定):题型单选题多选题计算问答题综合题合计题量分值24题14题4题2题44题100分+5分24分21分24分+5分31分客观题38题、45分主观题6题、55分  

2、(二)2017年及格率:科目经济法战略审计税法会计财管合格率(%)18.3318.2417.9311.6311.549.71  【提示】不要以考后大家的自我感觉为准。  二、《税法》科目2018年教材结构与变化  (一)教材特点  1.全面性:体现注册会计师执业所需的税法专业知识,内容涵盖:税收原理、实体法、程序法、国际税收。  2.实用性:政策更新截至2017年12月31日,删除不适用政策。  【注意】不是所有的新政策教材都收纳,考试以教材涉及政策考核。  (二)教材结构  1.2018年《税法》科目教材共分14章,可分为四大部分:教材结

3、构框架内容章次第一部分税法总论第1章第二部分税收实体法:(分为10章、三类、18个税)流转税法(2章:增、消)第2、3章所得税法(2章:企业、个人)第4、5章其他税法(6章:14个税)第6-11章第三部分国际税收国际税收第12章第四部分税收征管法和行政法制(分为2章)税收征管法第13、14章税务行政法制  2.教材总体结构变化:  (1)由13章增到14章(增加环境保护税;分类重组小税种);  (2)结构调整:顺序调整先主体税、后非主体税;(“第四章企业所得税法”,“第五章个人所得税法”,内容没有很大变化。)只要60即可享受18年初级中级注

4、会税务师所有科目所有网校(中华东奥北注协BT学院会计岛等等)所有班次免费学习,每科都是有视频音频讲义教材练习题题库和其他辅助资料,所有科目都是持续更新到考试结束。目前18年初级中级注会税务师所有科目都已经开始更新啦微信zyz786468331QQ786468331     第5页2018年注册会计师考试辅导    税法  (三)教材重要内容变化  ◆第一章 税法总论:增加了“发展涉税专业服务促进税法遵从”的内容。  ◆第二章 增值税法:  1.按修改后的《中华人民共和国增值税暂行条例》规范征税范围、扣缴义务人。  2.具体征税服务范围中,明

5、确了一些具体行为的项目归属。  3.增加《增值税一般纳税人登记管理办法》。  4.增值税税率合并:2017年7月1日起取消13%税率,原来按13%征税的部分低税率货物,税率为11%。  5.明确一些具体行业、具体业务增值税处理。  6.纳税人购进免税农产品:进项税额的抵扣按13%、11%。  7.明确了收费公路通行费增值税抵扣规定——按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。  8.增值税扣税凭证抵扣的时间变化。  9.境内的单位和个人销售的免征增值税跨境应税行为,扩大了范围和增加了解释。  10.补充了对个别地区、

6、个别行业的税收优惠。  11.新增增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点行业,如建筑业、鉴证咨询业。  ◆第三章 消费税法:  1.小汽车税目下增加超豪华小汽车。  2.消费税抵扣范围中,增加“摩托车”税目。  ◆第四章 企业所得税法:  1.转让财产收入下新增清算撤资的相关规定  2.扣除项目中:高新技术企业、技术先进型服务企业的职工教育经费扣除限额为工资总额8%;广告费和业务宣传费三个行业30%限额比例;公益性捐赠支出超过标准的部分准予3年内结转扣除规定。  3.技术先进型服务企业所得税优惠。  4.小型微利企业认定标准:微利由年

7、所得额30万元上调为50万元。  5.研发费用加计扣除的规定:科技型中小企业研究开发费用加计扣除比例为实际发生额的75%,并增加了例题。  ◆第五章 个人所得税法:无变化。  ◆第六至十一章:14个非主体税的变化:  1.重新组合  2.新增环境保护税(2018年1月1日实施),详细内容听课。  3.资源税:补充水资源资源征税改革试点实施办法。  ◆第十二章 国际税收:  1.新增国际税收协定管理的内容。  2.间接抵免的层级由原来的三层调整为五层的规定。  3.增加金融机构报送相关信息的规定。  三、《税法》科目命题特点  (一)全面考核

8、,重点突出  试题涵盖考试大纲及指定教材的所有章次,每章少则2分,多则近20分。根据一般规律总结:分值章节题型20分左右增值税法、企业所得税法只要60即可享受18年初级中级注会税

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