我国小微企业税费负担分析及政策建议

《我国小微企业税费负担分析及政策建议》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、1.引言我国小微企业经过十多年的发展与状大，已在我国国民经济中占有相当大的比重。在小微企业发展过程中，税费负担一直或多或少的制约着其步伐。税费过重和过多是主要因素。虽然经过十多年的发展，但我国针对小微企业的税收制度并不完善，相关的税收优惠政策并不合理。在发展过程中，我们应该调整税费政策，积极制定优惠政策，并出台更多的鼓励政策，以促进我国小微企业健康、持续、良性的发展。持康

2、2.我国小微企业的概念及其特点小微企业是小型微型企业的简称，不同的国家，不同地域，不同的经济发展阶段以及不同行业对其界定的标准也有所不同，随着经济的发展而动态变化。2.1小型企业的划分标准在工业领域，职工人数在2000人以下，或销售额在3亿元以下，或资产在4亿元以下的企业都划为小微企业。中型企业和小型企业的划分标准，要求中型企业必须同时满足职工人数300人以上，销售额在3000万元以上，资产总额在4000万元以上，其余为小型企业。在零售行业，小微企业的划分标准是职工人数

3、500人以下，或销售额在1．5亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人及以上，销售额在1000万元及以上，其余的是小型企业。在批发业，划分标准是人数在200人以下，或销售额在3亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。住宿和餐饮业中的小微企业是，职工人数在800人以下或者销售额1．5亿元以下，其中，中型企业的职工人数在400人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。2.2微型企业的划分标准7按照新标准，农、林、牧、渔业营业收入50万元以下的为微型企业；工业从业人员20人以下或营业收入3

4、00万元以下的为微型企业；软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业；房地产业营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。　　一个企业员工数量，能决定其管理体系、企业文化、经营模式等，在很多方面小微企业和中型企业有本质不同。目前，全国共计6000万左右的小微企业和个体工商户对GDP的贡献率达到60%以上，提供了75%左右的就业和新增90%的就业机会，并且直接或间接创造了50%左右的出口收入和财政税收。可见，她们已经是我们社会大家庭中很大的支撑点，他们已经成为一支不容忽视的社会力量。中国要在未来保

5、持健康高速的经济增长，需要小微企业更快、更稳健地发展。小微企业作为国民经济不可忽视的“血液“，是我国经济快速增长，技术创新的成长力量，是扩大就业的重要路径，同时也是实现社会经济稳定的重要支撑点与落脚点。3.我国现行支持小微企业的主要税收优惠政策  2011年7月，针对温州等地的小微企业屡传危情之时，多部委对小微企业的支持政策也加紧酝酿，有关部门将根据新标准，对符合条件的小微企业进行减税。2011年8月中国工业和信息化部24日在官方网站上称，“十二五”(2011年至2015年)期间扶持政策要向“微型”、“小型”企业倾斜，进一步减轻他们的税费负担

6、。2011年9月22日，工信部在广州召开的中国小微企业高峰论坛上正式发布了《“十二五”小微企业成长规划》。《规划》提出，将认真执行现行小微企业税收优惠政策，进一步加大财税政策对小型微型企业的支持力度。继续清理涉及小微企业的各项收费，规范行政事业性收费和经营服务型收费行为，减轻小微企业负担。2011年10月12日国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施。会议研究确定了财税支持小型微型企业发展的政策措施：(一)加大对小型微型企业税收扶持力度。提高小型微型企业增值税和营业税起征点。将小型微利企业减半

7、征收企业所得税政策，延长至2015年底并扩大范围。将符合条件的国家小微企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。7(二)支持金融机构加强对小型微型企业的金融服务。对金融机构向小型微型企业贷款合同三年内免征印花税。将金融企业小微企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底。将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策，延长至2015年底。2011年10月24日，财政部和国家税务总局发布《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税[2011]105号），规定“自2011年11月1日起至2

8、014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。”4.现行税收优惠政策存在的问题 4.1优惠手段、对象单一，涉及税种少我国对小微企业的税