关于企业内部控制有效性影响因素的探究

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1、关于企业内部控制有效性影响因素的探究　　【摘要】一直以来，企业发展都离不开内部控制，内部控制越合理，企业发展越顺利，在企业内部控制中，有效性也是影响企业内部控制质量的重要因素，是企业内部控制重要组成部分，然而，企业内部控制有效性会受到控制环境、活动、风险评估等多种因素的影响，也正是由于这些影响因素的存在，限制了企业发展。因此，本文将从企业内部控制有效性影响因素入手，有针对性的提出促进企业内部控制有效性发挥的措施【关键词】企业；内部控制；有效性；影响因素一、前言所谓的内部控制有效性实际上就是企业为实现既定目标所设定的合理保障。通常情况下，内部控制

2、有效性如何主要与内部控制设计情况及其执行有关，内部控制设计越合理，越容易实现目标，内部控制执行越好，有效性就越强。但影响企业内部控制有效性的因素较多，因此，有必要对此展开研究二、企业内部控制有效性影响因素分析1.控制环境的影响控制环境越好，企业整体活动所受影响就越小，既定目标实现的可能性就越大，然而，企业控制环境不仅会受到企业发展影响，还会受到组织文化影响，如果控制环境较差，企业员工思想意识也会逐渐弱化。要了解控制环境对企业内部控制有效性的影响应从以下几方面入手：首先，了解企业员工的胜任力，企业员工胜任力越强，意味着控制环境越好，反之则越差；其

3、次，了解企业人力资源政策，企业内部控制环境主要由人力资源政策决定。因此，应加大对企业人力资源政策的关注，只有保证人力资源政策合理才能促进企业经济效益增长2.控制活动的影响一般来讲，控制活动多存在于企业预测风险与识别风险以后，其主要作用是减低风险所带来的损失，众所周知，风险是不能避免的，只有通过各种措施降低风险损失，也就是说在风险爆发以后，通过合理有效的内部控制解决风险。对于企业风险控制来说，涉及到多个方面3.风险评估的影响由于风险管理和内部控制具有相关性，这也就决定了内部控制有效性会受到风险评估的影响。在我国，风险管理中涵盖了内部控制相关内容，

4、主要体现在风险管理中拥有内部控制目标，要做好风险管理，就要设定好目标、强化事件识别，采用合适的风险控制对策。在风险评估中需要通过分析企业生产发展各个环节，找出隐藏在内部控制中的风险，并联系实际情况提出合理有效解决措施。为更好的实现企业规划目标，应加强与各个环节的联系，只有这样才能降低风险发生所带来的不利影响4.信息沟通的影响良好的信息沟通能够优化企业内部控制体系，并能帮助企业管理者了解企业内部活动开展情况，且最大程度的减少不利因素所带来的影响。越完善的信息沟通机制，越可以为企业构建完善的内部报告体系，如果信息沟通能力差，企业内部控制有效性也会受

5、到影响，因此，应重视信息沟通所带来的影响5.内部监督的影响对于企业内部控制来说，内部监督如何将直接影响到内部控制相关机制的落实，在我国，很多企业都存在缺乏内部监督的情况，这与企业管理者不够重视有直接关系，由于企业管理者的轻视，下级工作人员也就没有将内部监督作为重点，进而影响到了企业发展建设三、促进企业内部控制有效性发挥的措施1.做好企业文化建设任何企业的发展都离不开企业文化的支撑，要促进企业内部控制有效性发挥，就需要做好企业文化建设。企业文化是一种无形资产，良好的企业文化能够增强企业员工的工作信心，强化企业员工的凝聚力与向心力，属于企业经营发展

6、中的“软黄金”，越好的企业文化，越有利于企业发展。要做好企业文化建设，应中以下几方面入手：第一，加强与企业实际情况的联系，将企业自身发展状况作为文化建设基础，注意多种因素的把握；第二，关注企业员工意见，企业文化的主要服务对象是员工，所以在构建企业文化的过程中应关注员工意见，将良性意见吸收到企业文化中，这样不仅可以调动员工工作积极性，还能更好的践行以人为本原则，在良好的企业文化的影响下，企业员工综合素质也能得以有效提升2.重视风险导向内部控制建设无论哪一企业在发展中都会遇到风险，而风险又是不可避免的，这就需要相关工作人员联系实际情况做好风险导向内

7、部控制建设，将其与风险评估联系在一起，这样不仅可以将内部控制与风险管理联系在一起，还能强化协调性。由于风险具有不可抗拒性，所以，企业只能通过各种方式规避风险，或将风险分散出去。要降低风险所带来的不利影响，企业应加强风险评估，确定风险类型与级别，同时找出促使风险发生的因素，并以此为基础找出防范风险，降低风险损失的有效措施。随着风险导向内部控制的构建，企业统筹内部控制能力将明显增强，这也是强化风险管理，减少风险损失的有效方式，因此，应重视风险导向内部控制在企业中的构建3.强化信息传递系统良好的信息沟通对企业发展异常重要，很多企业内部控制有效性不强都

8、与信息沟通缺乏有关，针对这种情况，就需要企业联系实际情况，构建科学的信息传递系统，收集与整理能够促进企业发展的重要信息，为企业管理者做出正确决策奠定基