企业资金管理的内部控制研究[word文档]

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1、企业资金管理的内部控制研究本文档格式为WORD,感谢你的阅读。最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿企业资金管理的内部控制研究　　随着企业规模增加，分支机构增加，集团公司生产经营过程中出现管理漏洞的可能性更大，下面是一篇探究企业资金管理内部控制的，欢迎阅读参考。　　随着市场经济深入发展，全球市场一体化和经济全球化日益加剧，企业面临着日益激烈的市场竞争，因此，集团公司只有不断增强竞争实力，才能进一步在市场竞争中保持不败之地。内部控制作为现代企业生产经营管理的重要内容，对于加强集团企业

2、管理，合理保证企业守法经营，合理保障企业财务数据准确性、可靠性，强化资产安全完整，提升企业经营效益，有着重要的意义。　　一、集团公司加强企业内部控制重要意义　　如前所述，公司集团化发展是在竞争中生存和发展的需要，集团化企业要在市场竞争中保持优势，必须加强企业管理，不断提升企业效益，以实现企业目标，促进企业可持续性发展。合理有效的内部控制，能够优化企业组织结构，明确权责，加强生产经营各个环节和部门的协调，强化业绩考核评价，提高资源使用效率，提高经营效果，帮助企业实现经营目标。　　加强内部控制能够提高成员企业协作效果。集团公司企业往往

3、由许多成员企业和分支机构构成，数量从几个分(子)公司到成百上千个分(子)公司构成，要充分发挥各个成员企业和分支机构的协作效果，必须有一套约束和激励机制，使得成员企业不仅能够从企业自身个体利益出发，更能够从整个集团公司的总体利益出发，进行决策和生产经营活动，从而促进集团公司的总体发展。　　加强内部控制能够帮助集团企业规避风险。市场经济中，环境因素充满了不确定性，现代企业集团在发展中即要紧抓各种机遇，加强企业发展，又要防范各方面的风险。加强内部控制管理，能够帮助企业建立风险预警体系，强化经营和财务风险的评估和控制，加强风险规避效果。　

4、　加强内部控制能够帮助企业集团科学决策。企业要进行科学决策、制定长远发展战略，必须对集团整个生产经营状况有一个全面了解，内部控制管理能够帮助加强财务和经营信息沟通，提高财务信息质量，帮助企业集团管理层科学决策。　　加强内部控制能够帮助消除经济错弊。随着企业规模增加，分支机构增加，集团公司生产经营过程中出现管理漏洞的可能性更大。内部控制管理能够帮助集团企业消除盗窃等行为，堵塞生产经营漏洞，消除经营隐患，防止成员企业和集团本部资产的浪费和低效率使用。加强内部控制还能防止集团企业由于决策不当等原因导致的经济损失，确保集团企业和成员企业在

5、法律法规允许的范围内经营。　　二、集团公司内部控制存在的问题分析　　(一)基础工作不扎实、内部控制意识不足　　当前，我国职业经理人管理方式尚未普及，集团企业管理者素质有待提高，特别是家族式企业管理往往存在任人为亲等现象，家族式集团企业较为倾向安排家族中“信得过”的人到重要管理岗位，在一定程度上直接影响管理和内部控制效果，甚至导致集团企业财会和内部控制基础工作不扎实，未树立内部控制规范和体系。部分企业内部控制意识不足，特别是集团企业高管对于内部控制的重要性认识不足，直接影响企业的内部控制效果。当前部分集团企业管理者对于内部控制重视不

6、够，认为企业最重要的在于加强生产经营、提升效益。部分管理者认为内部控制可有可无，影响内部控制体系建立和执行效果。　　(二)未建立健全的内部控制制度体系　　部分集团公司内部控制制度体系不健全，企业管理者即是最高权威，为了维护个人利益和自身权利，企业管理者将各项重要权利均掌握在自己手中，没有建立完善的内部控制制度。部分集团企业未建立统一的内部控制制度，或者没有制订内部控制操作细则，员工在具体执行过程中无章可循，无法落到实处。部分集团企业虽然建立了内部控制制度，但是执行过程难以保证，自我约束和自我防范机制未建立，导致执行过程不仅主观性强

7、，而且容易受到利益驱动。另外，部分集团公司内部控制制度与企业实际情况不符，对于外部环境变化和经济业务调整难以适应，导致内部控制管理效果不佳。　　(三)监督管理机制不完善　　部分集团企业对成员企业内部审计和内部监督不够，内部审计作为评价内部控制制度和效果的重要手段，应充分发挥其职能。但是，部分集团公司的内部审计机制不完善，例如：过分强调内部审计的监督职能，对于其管理职能相对忽视。部分集团企业没有完善的内部审计机构，由其他部门的人兼任内部审计人员。部分集团企业对成员企业未起到应有的监督管理作用，对于内部审计发现的问题，没能及时加以整改

8、，对于整改的效果未进行跟踪。　　三、加强集团公司内部控制管理　　(一)规范基础工作，树立内部控制观念　　应加强集团公司内部控制基础性工作，完善从集团到成员企业的内部控制体系和业务流程，明确岗位职责，将各部门和各岗位人员工作责任明确，确保各项工作执行