浅谈企业集团资金集中管理

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1、浅谈企业集团资金集中管理中图分类号：C29文献标识码：A文章编号：本文阐述了资金集中管理的含义、目标、原则，分析了目前企业集团采用的几种资金集中管理模式及其特点和资金集中管理以后产生的的优势和效益，为当前企业集团在资金管理改革方面提供些参考。一、资金集中管理理论阐述（一）资金集中管理含义及其内涵资金集中管理，是指企业将整个集团的资金集中起来，一般由集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调配，统一管理、统一运用及统一监管等方面的管理，并因企业集团管理上各种因素制约，不同企业集团而有所不同。资金资源的集中能最大程度改变因各成员单位独立操

2、作而给企业集团内部整体造成资金存、贷与财务费用三高、浪费资金的状况，聚集各个企业存量资金资源，突出企业集团资金集团化运作上的规模优势。7值得注意的是，这并不是意味着将资金的管理权力全部集中到总部，而是根据企业集团财务管理体制的要求对下属企业的权限实施不同程度的集中，而且主要集中重大权限，从而加强企业集团资金运用过程的监管力度，防范资金管理失控风险。资金集中管理因采用的形式，不同的发展阶段，实施条件等方面的差异，其发挥的作用与功能又有所不同。（二）资金集中管理目标及其原则资金集中管理的目标从企业财务管理角度看，作为财务管理的一部分，必然是通过对

3、资金集中管理而提高经济效益降低风险。集团为有效使用资金，防止发生资金闲置、支付危机、支付风险等，而对资金进行有效的管理，从而为实现企业集团整体效益最大化目标服务。在具体管理上，从资金集中管理的目标和实施方式手段出发，应遵循以下原则：1、集中优化性原则为了突出在资金使用上的集团化规模竞争力，满足资本在最关键领域的优先分配的目的，企业集团通常采取资金集中管理的办法，通过盈缺调剂调配，保证资金运营效率与存量达到优化状态。2、协同性原则协同性原则主要包含以下几个方面的内容：集团内部各部门间要相互调剂和融通；并与集团外部共同协调和投放资金。同时，不同职

4、能之间的资金投入要保持合理比例；在对不同产品之间的资金投放时也要保持合理比例。现代协同理论认为，协同作业可以使整个系统趋于更加稳定和有序的状态，从而增强系统的功效范围。3、时机性原则7企业收益的获得很大程度上受资金运用的时机，市场机会的寻找和利用在竞争激烈的当前境况下，要求企业集团遵循时机性原则，要求企业集团资金投放及时准确，在投放资金时，企业不仅要以最快速度获取时间优势，而且还要在投放前进行机会分析并做好充分的准备，这就需要企业集团能够有效调动集团资源优势，尤其是资金集中优势为集团化运作服务。4、权变性原则权变性原则即是指企业集团必须根据企

5、业自身发展状况，结合企业内外部环境变化等因素，从成本效益角度衡量各种资金集中管理模式，合理调整运用资金集中管理模式，运作相应的手段方式发挥其功能，而不能一成不变。（三）企业集团资金集中管理模式及其特点根据企业集团管理集权和分权的程度、与银行合作关系、资金管理的目标和手段以及行业的资金运行规律的不同，企业集团资金集中管理大致可划分为以下模式：报账中心模式、结算中心模式、内部银行模式及财务公司模式。1、报账中心模式报账中心模式是指集团将所有现金集中收支和报账的模式。具体又分为统收统支模式和拨付备用金模式。7报账中心模式是最早的资金集中管理模式，它

6、的产生源于企业对资金集中管理的迫切需要，然而这种方式限制了企业的经营灵活性，最终迫使企业继续加大对资金管理的改革，由此引发了新一模式的出现，即财务结算中心模式。2、财务结算中心模式财务结算中心也称资金结算中心。一般来说，它是企业内部负责资金调剂和管理的内部职能机构。它的基本运作模式是各成员单位取消其账户并统一到结算中心开户存款和办理对内对外结算，它可以监控各成员企业的资金运作，也可以将各成员企业闲置的资金调剂给符合条件的其它成员企业使用。这一模式由于各成员单位拥有资金使用上的自主权，容易造成资金的冗余和浪费，所以随着市场的发展，逐步被内部银行

7、模式所取代。3、内部银行内部银行是一种贷款管理关系，它是将模拟的银企关系引入到企业内部的资金管理中，并逐步形成结算中心、货币发行中心等。它不仅克服了先前模式的缺点，而且又使得内部管理变得简单易行，因此在很长一段时间内获得了众多企业的认可。4、财务公司模式7集团设立财务公司是为了使各子公司拥有独立财权，达到自行经营现金的目的而把银企关系引入到集团资金管理中。我国的财务公司大多是经由人民银行批准而设立的。所以，它还担负着企业集团的理财任务。财务公司模式是一种非常优质的模式，在适合本企业财务状况的情况下，适合长久施行。三、资金集中管理的优势分析从企

8、业集团的丰富经验及实践和对未来发展的定位来看，实行资金集中管理有诸多优势，具体表现在以下几方面：（一）提高资金使用效率实行集团资金集中管理能够统一账户管理，更有效的