税务会计课程练习题答案

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1、答案（第一章）一、DCDDCBD二、ABDBCDBCDAD答案（第二章增值税）一、ABDDADBDCACACA二、BCABCABDABDABCABCABCACDABCDBCD三、√×××××√√√×四1、若该企业为小规模纳税人借：银行存款12051贷：主营业务收入11700应交税费——应交增值税351借：原材料2340贷：应付账款2340借：银行存款3012.75贷：其他业务收入2925应交税费——应交增值税87.75当月应交增值税＝351＋87.75＝438.75（元）借：应交税费——应交增值税438.75贷：

2、银行存款438.75若该企业为一般纳税人借：银行存款12051贷：主营业务收入10300应交税费——应交增值税（销项税额）1751借：原材料2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：应付账款2340借：银行存款3012.75贷：其他业务收入2575应交税费——应交增值税437.75当月应交增值税＝1715＋437.75＝2152.75（元）借：应交税费——应交增值税（已交税金）2152.75贷：银行存款2152.752、（1）编制有关会计分录①借：在途物资30000应交税费－应交增值税（进项税额）510

3、0贷：应付票据35100②借：原材料10000应交税费－应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款11700③借：在途物资1881应交税费－应交增值税（进项税额）119贷：银行存款2000借：原材料31881贷：在途物资31881④借：应收账款93600贷：主营业务收入80000应交税费－应交增值税（销项税额）13600⑤借：销售费用1860应交税费－应交增值税（进项税额）140贷：银行存款2000（2）当期可以抵扣增值税进项税＝5100＋1700＋119＋140＋3000＝10059（元）（3）当期增值税销项税

4、＝13600（元）（4）计算当期应纳增值税＝13600－10059＝3541（元）3、（1）当期增值税可抵扣的进项税＝1700＋195＋900＋1000＝3795（元）（2）当期增值税销项税＝6800（元）（3）当期应纳增值税＝6800－3795＝3005（元）（4）编制有关会计分录①借：库存商品10000应交税费－应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款11700②借：原材料1305应交税费－应交增值税（进项税额）195贷：应付账款1500③借：在途物资30000应交税费－应交增值税（进项税额）900贷：预付

5、账款30900④借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税费－应交增值税（销项税额）6800⑤借：工程物资23400贷：应付账款23400五、（1）错误安装费应并入销售额计算增值税销售空调增值税销项税额＝100×（3360＋150）/（1＋17%）×17%＝51000元（2）错误未认证的增值税专用发票不得抵扣购进空调可抵扣进项税额＝30×2500×17%＝12750元（3）错误因质量原因发生退货，已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。应冲减本期进项税额。应冲减本期进项税额＝10×2100×17%

6、＝3570元（4）错误本期计算代销商品增值税按实际销售的并开具代销清单和增值税发票的进行计算。代销服装的销项税额＝代销服装的进项税额＝210×117/（1＋17%）×17%＝3570元（5）错误销售额4800为含税价。处理滞销品销项税额＝4800/（1＋17%）×17%＝697.44元答案（第三章消费税）一、BCACACDBDDCC二、CDACDABCDABADBCDABCDADBCDABDAC三、√√√×√××√×四、1、应缴纳的消费税＝200×20%＋2×0.5＝41（元）2、化妆品应税销售额＝30＋4.68

7、/（1＋17%）＝34（万元）应纳税额＝34X30%＝10.2（万元）3、应纳消费税额＝120000×1．0元／升＝120000（元）4、白酒的消费税是复合计税。同时，白酒的包装物押金无论是否逾期均计征消费税。该酒厂应纳消费税税额＝[1200000＋（15000/（1＋17%）]X20%＋60X2000X0.5＝302564.1（元）5、当月准予扣除的外购已税烟丝买价＝75000＋100000－36000＝139000（元）应税消费品已纳税额＝139000×30％＝41700元6、应纳消费税＝（90＋50）×（1

8、＋5%）÷（1－30%）×100×30%＝6300（元）7、组成计税价格＝（9500＋1200）÷（1—10％）＝11889（元）应纳消费税额＝11889×10％＝1189（元）委托方在向A企业付款时，除了按合同规定支付1200元加工费外，还应向其支付1189元的消费税。五、1、答案：（1）销售实现时，确认收入借：银行存款772200贷：主营业务收入660000应交税费—