税务会计综合练习题答案

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1、税务会计（综合练习题答案）1.加工：消费税=（120000+30000）/（1+30％）*30％=6428507（元）增值税=30000*17％=5100（元）运输：增值税=120000/（1+17％）/17％=1744（元）销售：增值税=260000*17％=44200（元）合计：总消费税=64285.7元总增值税=44200-1560-5100-1744-4850=30946（元）⑴发出烟草时：借：委托加工物资120000贷：原材料—烟草120000⑵购进农产品时：借：原材料【120000*（1-13％）】104400应交税费—增值税（进项税）1560贷：银行存款105960⑶

2、支付加工费、增值税、消费税时：借：委托加工物资（消费税+加工费）94285.7应交税费—增值税（进项税）5100贷：银行存款99385.7⑷对外销售时：借：银行存款304200贷：主营业务收入260000应交税费—增值税（进项税）44200⑸支付运费时：借：销售费用1200应交税费—增值税（进项税）1744贷：银行存款13744⑹本月应纳增值税、消费税时：借：应交税费—消费税64285.7—增值税30946贷：银行存款95231.72.⑴购进：增值税=250000*17％=42500借：原材料—烟叶250000应交税费—增值税（进项税）42500贷：银行存款292500⑵借：委托加

3、工物资80000应交税费—增值税（进项税）13600—消费税【（250000+80000）/（1-30％）*30％】141429贷：银行存款235029⑶销售时：增值税=340000/（1+17％）*17％=49402元借：银行存款340000贷：主营业务收入296598应交税费—增值税（销项税）49402⑷销售额=25*120*50=750000元消费税=750000*56％+25*150=423750元增值税=750000*17％=127500元借：银行存款877500贷：主营业务收入750000应交税费—增值税（进项税）127500借：营业税金及附加423750贷：应交税费—

4、消费税423750借：应交税费—消费税423750贷：银行存款423750合计：城建税=【（127500+49402-13600-42500）+423750】*7％=38118.6元借：营业税金及附加38118.6贷：应交税费—城建税38118.63.关税完税价格=120+10+2+18=150（万元）散装化妆品关税=（120+10+2+18）*40％=60（万元）组成计税价格=（120+10+2+18+60）*（1-30％）=300（万元）机器设备关税=（35+5）*20％=8（万元）散装化妆品验收入库消费税=（150+60）*（1-30％）*30％=90（万元）增值税=（150

5、+60+90）*17％=51（万元）机器设备增值税=（40+8）*17％=8.16（万元）销售商品应缴纳增值税额=【290+51.48*（1+17％）*17％-51】=5.78（万元）当月抵扣的消费税额=300*80％*30％=72（万元）90*80％=72（万元）⑴购入时：借：材料采购—散装化妆品（150万+60万）210万应交税费—消费税90万—增值税（进项税）51万贷：银行存款351万⑵入库时：借：库存商品（210万+48万）258万贷：材料采购258万⑶销售化妆品时：借：银行存款390.75万贷：主营业务收入【290+51.48/（1+17％）】334万应交税费—增值税（进

6、项税）（51万+5.78万）56.78万借：营业税金及附加（334*30％）100.2万贷：应交税费—消费税100.2万⑷购进机器设备时：借：固定资产（40万+8万）48万应交税费—增值税（进项税）8.16万贷：银行存款56.16万⑸缴纳税费：借：应交税费—增值税（56.78-51-8.16）-2.38万【下月继续抵扣】—消费税28.2万贷：银行存款28.2万4.⑴将不动产列为固定资产清理：借：固定资产清理410000累计折旧310000贷：固定资产720000⑵借：固定资产清理1200贷：银行存款1200⑶计提营业税=50000*5%=250000借：固定资产清理250000贷：

7、应交税费—营业税250000⑷销售收入：借：银行存款500000贷：固定资产清理500000⑸结转损益：借：固定资产清理（500000-410000-1200-25000）63800贷：营业外收入638005.⑴众合公司从国外购进专利权，代扣代缴营业税=8000000*5%=400000借：无形资产—专利权8000000贷：银行存款8000000借：应交税费—营业税400000贷：银行存款400000⑵众合公司以无形资产入股，不交税：借：长期股权投资9000000贷：