《税务会计》练习题答案

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1、使用班级：055521-22、055531-32055541-2第一套题答案单项选择题：（1——5）DDAAA（6——10）BCCBD二、多项选择题：（1——5）ABDABCDBDABCDACD三、判断题：（1——10）√×√√√×√√√×四、实务题：（一）1．借：委托加工物资10000贷：原材料100002．借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税340贷：银行存款234012000÷（1－10%）×10%＝1333.33借：委托加工物资1333.33贷：银行存款1333.333.借：应收账款（银行存款）29250贷：主营

2、业务收入25000应交税费——应交增值税4250借：营业税金及附加5000贷：应交税费——应交消费税5000（二）第一年：借：所得税费用7505000×15%＝750贷：应交税费——应交所得税727.5（5000＋250－400）×15%＝727.5递延所得税负债22.5150×15%＝22.5第二年：（1）借：所得税费用12505000×25%＝1250贷：应交税费——应交所得税1237.5（5000＋250－300）×25%＝1237.5递延所得税负债12.550×25%＝12.5（2）因税率上升，调增“递延所得税负债”150×

3、（25%－15%）＝15借：所得税费用15递延所得税负债15（三）1.20000×17%＋1000×7%＝3400＋70＝3470使用班级：055521-22、055531-32055541-2借：材料采购20930应交税费3470贷：银行存款23400现金10002.借：固定资产2340贷：银行存款（应付账款）23403.借：其它应付款1000贷：其它业务收入854.7应交税费——应交增值税145.34.借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税17005.20000×（1＋10%）×17%＝3740借

4、：销售费用23740贷：库存商品20000应交税费3740（四）﹝（96000÷12－4800）×15%－125﹞×12＝4260﹤500012000×（1－20%）×14%＝1344﹤1600因此，该纳税人应向我国缴纳的个税为零。五、简答题：英美会计模式的特征之一是，强调实质重于形式，会计师有较强的独立性，在进行会计处理时运用职业判断。因此，会计处理并不主要遵从税收规则，在这种条件下，税务会计与税务会计分离程度高，税务会计比较独立。而法德会计模式的特征之一是，强调形式重于实质同，会计处理以税法为导向，会计师的独立性较差，在这种条件

5、下，税务会计与财务会计高度重合，税务会计与财务会计往往是指同一种活动。由此可见，税务会计与财务会计的关系必须置于具体的会计环境中考虑，离开了具体的会计环境空谈税务会计与财务会计的关系是毫无意义的。第二套题答案一、单项选择题：（1——5）DDABD（6——10）DBCBA二、多项选择题：使用班级：055521-22、055531-32055541-21.AC2.BC3.ACD4.ABD5.ABCD三、判断题：（1——10）×√××√×√√√√四、实务处理题：（一）第一年：所得税费用＝税前会计利润×税率＝5000×33%＝1650应交所

6、得税＝（5000＋250－400）×33%＝4850×33%＝1600.5时间性差异＝150×33%＝49.5借：所得税费用1650贷：应交税费——应交所得税1600.5递延所得税负债49.5第二年：①借：所得税费用1250（5000×25%）贷：应交税费——应交所得税1237.5（5000＋250－300）×25%递延所得税负债12.5②因税率下降，调减上一年的“递延所得税负债”150×（33%－25%）＝12借：递延所得税负债12贷：所得税费用12注：①②分录可以合并第三年：借：所得税费用1250（5000×25%）使用班级：0

7、55521-22、055531-32055541-2递延所得税负债25贷：应交税费——应交所得税1275（5000＋250－150）×25%第四年：同第三年分录（每笔分录3分，共5笔分录，计15分）（二）1.借：委托加工物资8000贷：原材料80002.①借：委托加工物资2000应交税费——应交增值税340贷：银行存款2340②支付消费税（8000＋2000）÷（1－10%）×10%＝1111.11借：委托加工物资1111.11贷：银行存款1111.113、①借：应收账款（银行存款）23400贷：主营业务收入20000应交税费——应

8、交增值税3400②借：营业税金及附加4000贷：应交税费——应交消费税4000（三）1、20000×17%＋800×7%＝3400＋56＝3456借：材料采购20744应交税费——应交增值税3456贷：银行存款23400使用班级：05