欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:6427552
大小:59.00 KB
页数:16页
时间:2018-01-13
《税务会计练习题(答案版)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、一.单选1.A摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2007年2月17日,经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录为(D)A.借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 50万 贷:应交税费-未交增值税 50万B.借:应交税费-未交增值税 50万 贷:银行存款 50万C.借:应交税费-应交增值税(已交税金)
2、 50万 贷:应交税费-未交增值税 50万D.借:应交税费-应交增值税(已交税金) 50万 贷:银行存款50万 2.某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台,取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元,从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税( A )。A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元3.某研究所原进口的一台价值10
3、0万元(人民币)的仪器出现故障,于2005年8月运往境外修理(出境时已向海关报明),同年11月,按海关规定的期限复运进境。此时,该仪器的国际市场价格为120万元,经海关审定支付给国外的修理费为3万元,料件费为5万元,相关税金为1.6万元,运输、保险、包装等费用共0.4万元,进口关税率为10%,则该仪器复运进境时应缴纳的关税为(C )。A.1万元 B.12万元 C.0.8万元 D.0.84万元4.在计算应纳税所得额时,下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B)。A.未经核定的准备金支出
4、 B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5.甲企业2007年8月,企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变,经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是(D )A.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷:库存商品 80000B.借:营业外支出 80000 贷:库存商品 80000C.借:营业外支出
5、 91954.02 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11954.02D.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11954.02 6.某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元,国债利息收入20万元,国债转让收益50万元。根据企业所得
6、税法律制度的规定,该外商投资企业2008年应纳税所得额为(A)万元。 A.4980 B.5040 C.5124 D.51377.某出口企业2007年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,则以下会计处理正确的是( B )A.借:管理费用 4
7、8万 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 48万B.借:主营业务成本 48万 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 48万C.借:管理费用 40万 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 40万D.借:主营业务成本 40万 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 40万8.某商业企业一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票
8、一张,已经经过认证抵扣,尚未支付货款。8月在生产领用
此文档下载收益归作者所有