经济法基础·课后练习·基础班第五章

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1、第五章基础班习题一、单选题1．以下关于所得税定义的理解正确的是（）。A．应以纳税义务人的收入为征税对象B．收入可以用实物资产计量C．所得税是间接税D．应以纳税义务人的所得额为征税对象2．以下哪个选项属于非居民企业（）。A．在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B．通用汽车（中国）公司C．在百慕大群岛注册，公司总部设在中国北京的企业D．在百慕大群岛注册，实际管理机构在英国，但收入中有百分之五十来自于中国3．企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是（）。A．应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所

2、得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－免税收入－各项扣除项目D．应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目4．在计算收入总额时，哪项内容不应该包括在利息收入中（）。A．购买各种有价证券的利息B．外单位欠款支付的利息C．购买国债的利息收入D．外单位短期借款支付的利息5．以下各项中，可以按一定比例实行税额抵免的是（）A．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法B．企业综合利用资源，生

3、产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入C．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额D．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用6．关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的是（）。A．指发生在同一个国家的盈亏B．指发生在不同国家和地区的盈亏C．企业境内外的盈亏可以相抵D．亏损弥补是自亏损年度起连续5年不间断地计算7．一个公司的基本资料如下：年度1999200020012002200320042005盈亏（万元）-120-501030304070请分析该企业亏损弥补的做法错误的是（）。A．该企业1999年度亏损120万元，按照税法

4、规定可以申请用2000-2004年5年的盈利弥补B．2000年度发生了亏损，但仍应作为计算1999年度亏损弥补的第一年C．2000年度的亏损实际是由2005年度的盈利弥补的D．2005年度应纳税所得额为30万元8．下面哪一项属于居民纳税人（）。A．在中国境内有住所B．在中国境内无住所，居住满9个月C．在中国境内无住所D．在中国境内无住所，居住差一天满一年9．关于个人所得税来源地的说法中不正确的是（）。A．不动产转让所得：以不动产坐落地为所得来源地B．动产转让所得：以实现转让的地点为所得来源地6C．财产租赁所得：以被租赁财产的使用地作为所得来源地D

5、．利息、股息、红利所得：以收到利息、股息、红利的企业所在地作为所得来源地10．某中国公司雇员07年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（）。A．适用的税率为10%B．速算扣除数为25C．应纳税额为1175D．应纳税额为120511．对“双薪制”的了解错误的是（）。A．应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B．此双薪绝对不能扣除费用C．此双薪原则上不能扣除费用D．如果纳税义务人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足税法规定的生计费的，应以双薪所得与当月工资

6、薪金所得合并减除生计费后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税二、多选题1．按照《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（）。A．企业的基本税率是25%B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税，即预提所得税，适用税率为20%C．符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税2．收入总额中的其他收入是指（）A．固定资产盘盈收入B．罚款收入C．因债权人缘故确实无法支

7、付的应付款项D．教育费附加返还款3．以下哪些项目属于免税收入（）。A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D．符合条件的非营利组织的收入4．以下哪几项可以计入长期待摊费用（）。A．尚未足额提取折旧的固定资产的改建支出B．已足额提取折旧的固定资产的改建支出C．租入固定资产的改建支出D．固定资产的大修理支出5．在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有（）。A．风险投资的投资款B．国家鼓励的基础设施的开发费用C．开发

8、新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资6．税法规定，企业的固定资产由于技术进步