经济法基础·课后练习·基础班第五章

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1、第五章基础班习题一、单选题1.以下关于所得税定义的理解正确的是()。A.应以纳税义务人的收入为征税对象B.收入可以用实物资产计量C.所得税是间接税D.应以纳税义务人的所得额为征税对象2.以下哪个选项属于非居民企业()。A.在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司B.通用汽车(中国)公司C.在百慕大群岛注册,公司总部设在中国北京的企业D.在百慕大群岛注册,实际管理机构在英国,但收入中有百分之五十来自于中国3.企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是()。A.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所

2、得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-免税收入-各项扣除项目D.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目4.在计算收入总额时,哪项内容不应该包括在利息收入中()。A.购买各种有价证券的利息B.外单位欠款支付的利息C.购买国债的利息收入D.外单位短期借款支付的利息5.以下各项中,可以按一定比例实行税额抵免的是()A.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法B.企业综合利用资源,生

3、产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额D.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用6.关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的是()。A.指发生在同一个国家的盈亏B.指发生在不同国家和地区的盈亏C.企业境内外的盈亏可以相抵D.亏损弥补是自亏损年度起连续5年不间断地计算7.一个公司的基本资料如下:年度1999200020012002200320042005盈亏(万元)-120-501030304070请分析该企业亏损弥补的做法错误的是()。A.该企业1999年度亏损120万元,按照税法

4、规定可以申请用2000-2004年5年的盈利弥补B.2000年度发生了亏损,但仍应作为计算1999年度亏损弥补的第一年C.2000年度的亏损实际是由2005年度的盈利弥补的D.2005年度应纳税所得额为30万元8.下面哪一项属于居民纳税人()。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所,居住满9个月C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所,居住差一天满一年9.关于个人所得税来源地的说法中不正确的是()。A.不动产转让所得:以不动产坐落地为所得来源地B.动产转让所得:以实现转让的地点为所得来源地6C.财产租赁所得:以被租赁财产的使用地作为所得来源地D

5、.利息、股息、红利所得:以收到利息、股息、红利的企业所在地作为所得来源地10.某中国公司雇员07年取得全年一次性奖金12400元,另外他每月有1500元的工资,在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时,下列做法错误的是()。A.适用的税率为10%B.速算扣除数为25C.应纳税额为1175D.应纳税额为120511.对“双薪制”的了解错误的是()。A.应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B.此双薪绝对不能扣除费用C.此双薪原则上不能扣除费用D.如果纳税义务人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足税法规定的生计费的,应以双薪所得与当月工资

6、薪金所得合并减除生计费后的余额作为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税二、多选题1.按照《企业所得税法》规定,下列说法正确的是()。A.企业的基本税率是25%B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税,即预提所得税,适用税率为20%C.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税2.收入总额中的其他收入是指()A.固定资产盘盈收入B.罚款收入C.因债权人缘故确实无法支

7、付的应付款项D.教育费附加返还款3.以下哪些项目属于免税收入()。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入4.以下哪几项可以计入长期待摊费用()。A.尚未足额提取折旧的固定资产的改建支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出5.在计算应纳税所得额时,可以加计扣除的项目有()。A.风险投资的投资款B.国家鼓励的基础设施的开发费用C.开发

8、新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资6.税法规定,企业的固定资产由于技术进步

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