经济法基础·课后练习·基础班第三章

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1、第三章税收法律制度概述一、单项选择题1．按照税法功能作用的不同，可以将税法分为（）。A．税收基本法和税收普通法B．税收实体法和税收程序法C．国际税法和国内税法D．中央税法和地方税法2．（）是国家最高权利机关的执行机关，是国家最高行政机关。A．国家税务总局B．财政部C．国务院D．关税税则委员会3．（）是税收“三性”核心。A．强制性B．无偿性C．固定性D．间接性4．下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率5．下列（）税收作用中，哪项不属于税收的作用。A．税收具有收入再分配的作用B．

2、税收具有稳定经济的作用C．税收具有抵制消费的作用D．税收具有维护国家政权的作用6．下列税种中，为超额累进税率的是（）。A．个人所得税B．土地增值税C．企业所得税D．增值税7．（）是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。A．税收法律关系内容B．税收法律关系征税人C．税收法律关系客体D．税收法律关系的纳税人8．将税法分为税收实体法和税收程序法的依据是（）。A．征税对象B．使用范围C．功能作用的不同D．权限划分9.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率10．（）是税收法律关系中最实质的

3、内容，也是税法的灵魂。A．税收法律关系内容B．税收法律关系征税人C．税收法律关系客体D．税收法律关系的纳税人11．下列属于税收法律关系客体的是（）。A．征税人B．课税对象C．纳税人D．纳税义务12.（）是直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税收式减免二、多项选择题1.下列各项中，构成税法的三个最基本的要素包括（）。A.纳税义务人B.税率C.征税对象D.税目2.下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有（）。A．《企业所得税法实施条例》B．《税收征收管理法实施细则》C．《增值税暂行条

4、例实施细则》D．《税务代理试行办法》3．按管理和使用权限的的不同，税种分为（）。A．中央税B．地方税C．中央地方共享税D．行为税4．我国现行税法规定的税率有（）。A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．固定税率5．税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（）。A．平等负担，所有纳税人税负均等B．量力负担，负担能力大的多纳税、负担能力小的少纳税，没有负担能力的不纳税C．由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税4D．不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负尽可能公平6．国务院的税收立法权主要表现在（）方面。A．根据全国人

5、民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，制定实施条例及有关行政法规B．根据全国人民代表大会常务委员会的授权，拟订有关税收条例C．向全国人民代表大会及其常务委员会提出税收法律议案D．负责组织实施税收征收管理体制改革7．下列税种中，属于流转税的是（）。A．增值税B．消费税C．营业税D．关税8.以下税种中，属于行为税的是（）。A.印花税B.车船税C.屠宰税D.房产税9．我国现行税法规定的税率有（）。A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．固定税率10.累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，具体分为（）。A.全额累进税率B.超额累进

6、税率C.超率累进税率D.超倍累进税率11.按照税负能否转嫁，可以把税种分为（）。A．直接税B．间接税C．流转税D．资源税12．下列税种中，属于中央税的是（）A．关税B．消费税C．营业税D．增值税三、判断题１．国务院是我国的最高权力机关，行使国家立法权，包括制定税收法律。（）２．房产税、契税属于财产税类。（）３．税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利义务也对等。（）４．增值税属于中央税。（）５财政部制定税种的增减和税目税率的调整等法规性政策。（）６.税收原则是税收法律制度制定和实施的基本原则，设计税收体系时要坚持效率原则、公平原则

7、。（）7.纳税期限分为两种:一种是按季纳税；一种是按年纳税。（）8．在我国税收法律关系中，纳税义务人的确定采取属人原则。（）9．免征额，是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）参考答案及解析一、单项选择题1．【答案】B【解析】选项A是按照税法的基本内容和效力的不同划分的选项C是按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的选项D是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的。2．【答案】C【解析】教材上有此规定。3．【答案】B【解析】税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质。4．【答案】

8、D【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。5．【答案】C【解析】税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权四个方面的作用。6．【答案】A【解析】个人所得税为九级超额