经济法基础·习题班·第五章（二）

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1、大家网第五章所得税法律制度【考点】捐赠的处理（P186）【例题1】张某2009年2月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元：（1）应纳税所得额＝5000×（1－20％）＝4000元；（2）允许在税前扣除的捐赠限额＝4000×30％＝1200元；（3）应纳所得税额＝（4000－1200）×20％＝560元。【例题2】张某2009年2月取得稿酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠1000元：www.TopSage.com大家网（1）应纳税所得额＝5000×（1－20％）＝4000元；（2）允许在税前扣除的捐赠限额＝4000×30％＝1200元；（3）应纳所得税额＝（4

2、000－1000）×20％×（1－30％）＝420元。【考点】居民纳税人与非居民纳税人的界定（P181）www.TopSage.com大家网【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人【答案】AB【解析】选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。【考点】境外收入的处理【例题·多选题】中国居民张某在境外取得特许权使用费收入5000元，在境外已经缴纳个人所得税600元。特许权使用费所得个人所

3、得税扣除限额＝5000×（1－20％）×20％＝800元，则张某应补缴的个人所得税＝800－600＝200元。www.TopSage.com大家网【考点】个人所得税的免税项目（P191）【解释1】个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；【解释2】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。www.TopSage.com大家网【解释3】自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。【解释4】对股票转让所得暂不征收个人所得税。【例题1·多选题】根据

4、个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（    ）。（2007年）A、离退休人员从社保部门领取的养老金B、个人银行储蓄存款利息C、个人取得的保险赔款D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金【答案】ACD【解析】选项D：个人提取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，目前免征个人所得税的有（）。A、股票转让所得B、储蓄存款利息C、个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得D、个人购买的福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的【答案】ABCD【例题3·多选

5、题】某高校退休职工夏某2008年11月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）。A、工资2750元B、国债利息收入1100元www.TopSage.com大家网C、稿费1600元D、省政府颁发的环保奖20000元【答案】ABD【解析】（1）选项A：“退休工资”属于免税项目；（2）选项BD：属于免税项目；（3）选项C：应缴纳个人所得税。【考点】自行申报（P192）【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有（）。A、年所得15万元的张某B、从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某C、从中国境外取得所得的王某D、取得应纳税

6、所得，没有扣缴义务人的谢某【答案】ABCD【解析】选项A：年所得12万元以上的，纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。【考点】不同税目的税率【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用5％－35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A、个体工商户的生产经营所得B、合伙企业的生产经营所得C、个人的工资、薪金所得D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得www.TopSage.com大家网【答案】ABD【解析】选项C适用5％－45％的超额累进税率。【考点】不同税目的计征方法（P186）【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得

7、税的税目有（）。A、特许权使用费所得B、利息、股息、红利、偶然所得C、稿酬所得D、财产租赁所得【答案】ABCD【考点】不同税目的计税依据www.TopSage.com大家网【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（    ）。（2007年）A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、企事业单位的承包、承租经营所得D、财产转让所得【答案】AB【案例】中国公民李某系一