经济法基础·习题班·第五章（一）

《经济法基础·习题班·第五章（一）》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、大家网第五章所得税法律制度在最近3年的考试中，本章的平均分值为11分，2008年的分值为13分。2007年、2008年的计算分析题均来自本章。第一节企业所得税【考点】纳税人（P168）【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（）。A、居民企业就其来源于我国境内、境外的全部所得纳税B、非居民企业就其来源于我国境内、境外的全部所得纳税C、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人D、企业设有多个不具有法人资格营业机构的，实行由法人汇总纳税【答案】B【考点】税率、企业类型税率纳税地点居民企业（境内、境外所

2、得）25％登记注册地非居民企业所得与机构场所有联系25％www.TopSage.com大家网（境内所得）在境内设立机构场所机构、场所所在地所得与机构场所无联系20％扣缴义务人所在地在境内未设立机构场所【解释1】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税（适用税率为20％），以“支付人”为扣缴义务人，税款由扣缴义务人从支付的款项中扣缴：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以

3、收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（P170）【解释2】（1）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；（2）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（P169）【考点】收入的界定（P170－171）【例题1·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（　　）。（2008年）A、财政拨款B、国债利息收入C、企业债券利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【答案】AD【解析】（1）选项AD属于不征税收入；（2）选项B属于免税收入；（3）选项C属于应税收入。w

4、ww.TopSage.com大家网【例题2·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、国债利息收入B、符合条件的非营利组织的收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D、因债权人缘故确实无法支付的应付款项【答案】C【解析】选项AB属于免税收入，选项C属于不征税收入，选项D应计入收入总额。【考点】准予扣除的税金（1）外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。（P171）（2）准予

5、扣除的税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等；企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。（P172）【例题1·多选题】根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入存货成本的税金包括（）。A、消费税B、关税C、资源税D、不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额【答案】ABCDwww.TopSage.com大家网【例题2·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时

6、准予扣除的项目有（）。（2006年）A、关税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税【答案】ABCD【考点】公益性捐赠（P172）【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（　　）。（2008年）A、全额扣除B、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除C、在年度利润总额12％以内的部分扣除D、在年度应纳税所得额3％以内的部分扣除【答案】C【考点】长期待摊费用（P172）【考点】不得扣除项目（P173）【例题1·多选题】根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在

7、计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。（2006年）A、缴纳罚金10万元B、直接赞助某学校8万元C、缴纳税收滞纳金4万元www.TopSage.com大家网D、缴纳银行罚息6万元【答案】ABC【例题2·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　　）。（2008年）A、税收滞纳金B、银行按规定加收的罚息C、被没收财物的损失D、未经核定的准备金支出【答案】ACD【例题3·多选题】根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的项目有（）。A、向投资者支付的股息、红

8、利等权益性投资收益款项B、税收滞纳金C、纳税人向关联企业支付的管理费D、企业缴纳的增值税【答案】ABCD【解析】选项C：除