经济法基础·习题班·第四章（一）

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1、大家网第四章流转税法律制度在最近3年的考试中，本章的平均分值为19分。2008年的分值高达27分，是分值最高的一章，在3个计算分析题中，有2个来自本章。在综合题中，有6分的考点来自本章。第一节增值税【考点】视同销售（P102）www.TopSage.com大家网【解释】如果将“外购”的货物用于非应税项目（4）和集体福利、个人消费（7），不作视同销售处理；如果将外购的货物用于投资（5）、分配（6）、赠送（8），视同销售。【例题1·单选题】甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算

2、增值税销项税额的是（）。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者【答案】C【解析】A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（）。A、将外购的货物分配给股东www.TopSage.com大家网B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人【答案】C【考点】混合销售（P103）www.TopSage.com大家网【例题·判断题】

3、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）（2004年）【答案】×【考点】兼营（P104）www.TopSage.com大家网【例题1·判断题】增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（）（2002年）【答案】√【例题2·判断题】营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。（）（2006年）【答案】×【解析】不能分别核算的，一并征收增值税。【例题3·判断

4、题】某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。（）【答案】×【解析】（1）主营业务缴增值税的混合销售行为，一并征收增值税；（2）主营业务缴营业税的混合销售行为，一并征收营业税。【考点】属于增值税征收范围的其他项目（P104）、不征收增值税的项目（P105）、免征增值税的项目（P125）【例题1·多选题】根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。（2000年）A、用于对外投资的自产工业产品B、用于单位集体福利的自产副食品C、农业生产者销售

5、的自产农业产品D、直接用于教学的进口仪器【答案】CD【解析】选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。【例题2·www.TopSage.com大家网多选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（　　）。（2008年）A、银行销售金银业务B、邮政部门发行报刊C、商店销售集邮商品D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务【答案】ACD【解析】邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊征收营业税。【例题3·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的混合销售

6、行为有（）。A、邮局提供邮政服务并销售集邮商品B、商店销售空调并负责安装C、汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车D、汽车修理厂修车并提供洗车服务【答案】BD【解析】（1）选项A：邮局提供邮政服务、邮局销售集邮商品二者均征收营业税，不属于混合销售行为；（2）选项B：属于混合销售行为，根据商店的主营业务征收增值税；（3）选项C：销售汽车、修理汽车二者均征收增值税，不属于混合销售行为；（4）选项D：属于混合销售行为，根据修理厂的主营业务征收增值税。【考点】价外费用（P108）www.TopSage.com大家网【解

7、释】增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入。【考点】包装物押金（P110）www.TopSage.com大家网【解释1】对逾期1年以上未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，并按所包装货物的适用税率计算销项税额。【解释2】销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。【考点】价格折扣（商业折扣）（P110）【考点】以旧换新（P110）www.TopSage.com大家网【解释】金银首饰的以旧换新业务，可以按照销售方实际

8、收取的不含增值税的全部价款征收增值税。【考点】以物易物（P111）【考点】组成计税价格（P110）www.TopSage.com大家网【考点】增值税纳税义务发生时间（P125）【例题1·单选题】根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。（2003年）A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的