经济法基础·习题班·第六章（二）

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1、大家网第六章财产、行为和资源税法律制度【考点】车辆购置税的征税范围（P217）【例题1·多选题】根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。A、小轿车B、货船C、三轮摩托车D、三轮汽车【答案】ABCD【解析】要注意区分车船税与车辆购置税的征税范围的区别。【例题2·多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，当事人购买自用的下列交通工具中，属于车辆购置税征收范围的有（）。A、小轿车B、电车C、三轮摩托车D、农用运输车【答案】ABCD【考点】车辆购置税的计算（P218）1.购买自用情况下的处理2.进口自用情况下的处

2、理www.TopSage.com大家网【例题·单选题】某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10％，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（）万元。A、2B、1.6C、1.5D、1.2【答案】D【解析】免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格＝15×（1-3/15）×100％＝12万元，车辆购置税税额＝12×10％＝1.2万元。【考点】土地增值税的征税范围（P220）

3、【例题1·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【答案】B【解析】（1）选项AC：以继承、赠与方式“无偿”转让房地产的行为不缴纳土地增值税；（2）选项D：房地产的出租、抵押，由于产权未发生转让，不缴纳土地增值税。【例题2·多选题】张某于2008年4月以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2009年3月将其

4、中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。A、个人所得税B、营业税C、契税D、土地增值税【答案】AB【解析】（1）选项A：如果张某转让的是自住5年以上的惟一家庭生活用房，才免征个人所得税；（2）选项B：自2006年6月1日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税（国务院的最新规定对此进行了调整，但该情形仍须缴纳营业税）；（3）选项C：契税由买方缴纳；（4）选项D：自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。www.TopSag

5、e.com大家网【扩展】印花税：从2008年11月1日起，个人销售或购买住房暂免征收印花税。【总结】对于不同的情况，买卖双方缴纳的不同税种：1.买卖双方均为个人2.买卖双方均为企业单位www.TopSage.com大家网【考点】土地增值税的计算【解释1】开发土地的成本费用包括：包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。（P222）【解释2】与转让房地产有关的税金包括：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加。（P222）【考点】资源税的征税范围（P226）【例题·多选题】根据资源税

6、法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐【答案】ACD【考点】资源税的征税数量（P227）【例题·多选题】根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量【答

7、案】BCD【解析】选项A：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量。www.TopSage.com大家网【考点】资源税的纳税义务发生时间（P228）【例题·多选题】根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。（2008年）A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天【答案】CD【解析】纳税人采取分期收

8、款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收款结算方式的，起纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。【案例1·计算分析题】某公司占地5000平方米，房产原值3000000