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1、西安建筑科技大学华清学院课程设计用纸会计凭证、账簿与会计循环目录一、设计内容……………………………………………………………2二、设计资料……………………………………………………………2三、记账凭证填制………………………………………………………4四、登记日记账和明细分类账………………………………………22五、根据记账凭证编制科目汇总表…………………………………35六、根据科目汇总表登记总分类账…………………………………38七、月终结账、对账……………………………………………………49八、编制资产负债表、利润表………………………………
2、………5052西安建筑科技大学华清学院课程设计用纸会计凭证、账簿与会计循环一、设计内容全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。二、设计资料鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下：（一）20××年11月末各总分类账户余额见下表。账户借或贷金额账户借或贷金额一、资产类二、负债类库存现金借3,000短期借款贷180,000银行存款借173,600应付票据贷210,000应收账款借280,000应付账款贷261,600原材料借
3、1,275,800应付职工薪酬贷16,620包装物借34,000应交税费贷167,200低值易耗品借89,700应付股利贷53,400库存商品借1,321,160长期借款贷200,000固定资产借4,472,000三、所有者权益类累计折旧贷685,000实收资本贷5,153,380无形资产借747,000资本公积贷284,100盈余公积贷516,625本年利润贷1421,820利润分配借753,485合计7,711,260合计7,711,260（二）20××年11月末有关明细分类账户余额1、应收账款明细账户借或贷余额市商业集团公司
4、借250000伟光工厂借30000合计借28000052西安建筑科技大学华清学院课程设计用纸2、原材料明细账户单位结存数量单价金额A材料千克2030010203000B材料千克690005345000C材料件3200230736000包装木箱个90201800合计12758003、库存商品明细账户单位结存数量单价金额甲产品件2300265609,500乙产品辆2902,454711,660合计1,321,1604、固定资产明细账户借或贷余额房屋借2,490,000机器设备借1,145,000运输工具借837,000合计借4,472
5、,0005、应交税费明细账户借或贷余额应交增值税贷87,000应交消费税贷49,200应交所得税贷31,000合计贷167,2006、应付票据明细账户借或贷余额立达工厂贷210,000合计贷210,00052西安建筑科技大学华清学院课程设计用纸7、应付账款明细账户借或贷余额兴旺公司贷261,000长城公司贷600合计贷261,6008、利润分配明细账户借或贷余额提取盈余公积借220,693应付股利借561,202未分配利润贷27,400合计借753,485三、记账凭证填制鑫源工厂20××年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业
6、务的记账凭证。1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。收款凭证借方科目：年月日收字第号摘要贷方科目√金额附件张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元，增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付。52西安建筑科技大学华清学院课程设计用纸付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘要借方科目√金额附件张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：3.2日，以银行存款支付电视广
7、告费4500元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘要借方科目√金额附件张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘要借方科目√金额附件张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：52西安建筑科技大学华清学院课程设计用纸5.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。转账凭证年月日转字第号摘要总账科目明细科目
8、√借方金额贷方金额附件张百十万千百十元角分百十万千百十元角分合计会计主管：记账：复核：制单：6.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元，增值税6715元。材料验收入库
