法规题库讲解(税)

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1、业务六：一、答案（2）解析：因为只能向一般纳税人开具增值税专用发票，消费者是个人，只能对其开具普票。二、答案（2）解析：固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向机构所在地主管税务机关申请《外出经营活动税收管理证明》，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未开具该证明的，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税。本题甲市粮油公司去乙市销售货物时，未向甲市主管税务机关申请开具外管证，故应在销售地，即乙市申报纳税。三、答案（1）解析：（3）业务：支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票，进项可按7％计算抵扣，进项税额＝6000×7％＝420元四、答案（

2、2）解析：建筑公司装修业务属于建筑业，按3％交营业税，应纳营业税额＝10000×3％＝300元五、答案（1、3），注意期间的不同解析：（2）业务（9月）：向农业生产者收购免税大豆，收购凭证价款15000元，进项可计算抵扣。进项税额＝15000×13％＝1950元（3）业务（9月）：运费可抵扣进项＝420元9月可抵扣进项税额＝1950＋420＝2370元（4）业务（10月）：进项税额＝1700＋200×7％＝1714元业务七：一、答案（1）（1）业务：30.6＋10×7％＝31.3万元，故正确（2）业务：外购机器设备可抵扣进项8.5万元，故错误（3）业务：外购办公用品取得普

3、通发票，不得抵扣，故错误（4）业务：外购红酒用于集体福利，属不得抵扣进项，故错误二、答案（3）（5）业务：月底尚未收到开具的发票，没有取得进项发票，故可抵扣进项税额为0三、答案（1）（6）业务：不含税收入＝含税收入÷（1＋17％）＝586.17÷（1＋17％）＝501万元应纳增值税额＝不含税收入×税率＝501×17％＝85.17万元四、答案（2）出租闲置设备属于服务业中的租赁业，按5％交营业税应纳营业税＝1×5％＝0.05万元五、答案（3）（6）业务：应纳消费税额＝不含增值税收入×税率＝501×30％＝150.3万元业务八：一、答案（1、2、3、4）二、答案（1）三、答案

4、（1）（3）业务：普通发票是含税价，算税额首先要换算成不含税收入应纳增值税额＝不含税收入×税率，本公司为小规模纳税人，税率为3％＝32960÷（1＋3％）×3％＝960元四、答案（3）转让厂房属销售不动产，按5％交营业税应纳营业税额＝100000×5％＝5000元五、答案（1）本企业是小规模纳税人，不能取得专票，也不能抵扣进项，故1正确；业务九一、答案（4）（1）业务：进项税额＝10×17％＋5000×7％＝1.735元二、答案（2、4）（2）业务：进项税额＝14×13％＝1.82万元（3）业务：进项税额＝52.65÷（1＋17％）×17％＝7.65万元三、答案（1）（4

5、）业务：销售给一般纳税人，销项税额＝40×1.2×17％=8.16万元销售给个体工商户，销项税额＝50×0.234÷（1＋17％）×17％＝1.7万元故应确认的销项税额＝8.16＋1.7＝9.86万元四、答案（1）应纳增值税税额＝销项－进项＝9.86－（7.65＋1.82＋1.735）＝－1.345应纳税额<0，不交税五、答案（1、2、3）业务十：一、答案（1）（1）业务：第一批货物运费，是销售方开具的普通发票，不能抵扣进项；第二批货物运费，是承运单位开具运输发票，可抵扣进项进项税额＝7×4％＝0.28万元二、答案（3）（1）业务：购入第一批服装，未取得专票，不能抵扣；购

6、入第二批服装，增值税税款6.12万元，可抵扣。故5月可抵扣进项税额＝6.12＋0.28＝6.4万元三、答案（1）（2）业务：销售服装的销项税额＝18×17％＝3.06万元（3）业务：销售服装的销项税额＝37.44÷（1＋17％）×17％＝5.44万销售服装的销项税额＝3.06＋5.44＝8.5万元四、答案（1）将服装赠送给顾客，应视同销售交销项税额销项税额＝1.755÷（1＋17％）×17％＝0.255五、答案（2）应纳增值税额＝（8.5＋0.255）－6.4＝2.355业务十一：补充：视同销售一、答案（1、2、3）销售甲产品，销售有形动产，属于增值税范围，要交；将自产乙

7、产品用于基建工程，将自产货物用于非应税项目，视同销售，要交。将自产丙产品用于职工福利，将自产货物用于集体福利，视同销售，要交。将购进A材料用于生产甲产品，属正常购进业务，若能取得专票，算进项。二、答案（3）（1）业务：销项＝29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25万元（2）业务：销项＝22×17％＝3.74万元（3）业务：销项＝5×17％＝0.85万元合计：销项＝4.25＋3.74＋0.85＝8.84万元也可以这样计算：{29.25÷（1＋17％）＋22＋5}×17％＝8.84万元三、答案（2）（5）进项＝10.2＋6×7