第二节--资金筹集业务.ppt

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1、第二节资金筹集业务一、需要设置的主要账户二、主要经济业务理解要领企业的资金来源有两条途径：投资人投入的货币资金、房屋及机器设备等。向银行及其他金融机构借入的资金。一、需要设置的主要账户1.银行存款用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款借方登记增加数，贷方登记减少数。期末是借方余额还是贷方余额？表示什么？要按不同银行或金融机构设置明细账2.实收资本用来核算按照企业章程规定，企业接受投资者投入的实收资本，即企业在工商行政管理部门登记的注册资本。其贷方核算企业实收资本的增加；借方核算企业实收资本的减少

2、。期末是借方余额还是贷方余额？表示什么？本科目应按不同的投资者设置明细科目进行明细核算。一、需要设置的主要账户3.短期借款用来核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。企业从银行或其他金融机构借款时，应贷记本科目；企业归还借款时，借记本科目。期末是借方余额还是贷方余额？表示什么？贷方余额，表示期末尚未归还的短期借款的本金。企业应当按照借款种类、贷款人和币种进行明细核算。一、需要设置的主要账户4.长期借款用来核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借

3、款。企业借入长期借款及计提借款利息时，贷记本科目；归还长期借款本金及利息时，借记本科目。期末是借方余额还是贷方余额？表示什么？贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款本金及利息的余额。企业还应当按照贷款单位进行明细核算。一、需要设置的主要账户5.固定资产用来核算企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有资产原价。借方登记增加的固定资产原始价值；贷方登记减少的固定资产原始价值。期末是借方余额还是贷方余额？表示什么？期末借方余额表示结存的固定资产原始价值。本账户按固定资产类

4、别和项目设置明细账。一、需要设置的主要账户6.工程物资用来核算为在建工程准备的各种物资的实际成本。借方登记购入为工程准备的物资的实际成本；贷方登记工程领用物资的实际成本。余额在借方还是贷方？表示什么？按物资品种设置明细账。一、需要设置的主要账户二、主要经济业务核算[例1]桃花岛公司注册成立，接受神龙岛公司投入现金40万元，款项已通过银行转入。借：银行存款400000贷：实收资本—神龙岛公司400000二、主要经济业务核算例2企业收到某单位全新的设备一台，其价值150000元，作为向该企业投资。借：固定

5、资产150000贷：实收资本150000例3企业收到甲公司一项专有技术投资，经评估确认其价值为50000元。借：无形资产50000贷：实收资本50000二、主要经济业务核算例6企业取得为期6个月的银行借款200000元，所得借款存入银行。借：银行存款200000贷：短期借款200000例7企业向银行申请，经银行同意取得长期借款100000元，用于固定资产改扩建工程。借：银行存款100000贷：长期借款100000二、主要经济业务核算例8企业长期借款到期，以银行存款支付借款本金100000元，利息120

6、00元。借：长期借款112000贷：银行存款112000二、主要经济业务核算例9企业购入不需要安装的机器设备一台，买价10000元，增值税税率17%，计1700元，运杂费1500元，包装费600元，全部款项已用银行存款支付。借：固定资产23800贷：银行存款23800二、主要经济业务核算例10因进行在建工程需要，购置建筑物资23400元（包括增值税），向银行借入长期借款支付。借：银行存款234000贷：长期借款234000借：工程物资234000贷：银行存款234000习题1.年初，桃花岛公司从银行借

7、入一年期借款10万元，年利率12%，每半年付息一次，到期一次还本。2.企业收到国家1000000元的货币资金投资，款项已存入银行。3.企业收到某单位全新的设备一台，其价值250000元，作为向该企业投资。4.年初，桃花岛公司从B银行借入两年期借款10万元，年利率10%，到期一次还本付息。