房地产开发企业财务内部控制分析.doc

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1、房地产开发企业财务内部控制分析［摘要］房地产开发市场的平稳发展关乎国计民生，因而应重视在国家宏调的前提下加强企业内控管理，以助推企业长效可持续发展。据2019年国家统计局发布的70个大中城市商品住宅销售价格变动情况及全国房地产开发投资和销售情况分析，我国房地产市场开发、投资及销售等方面发展平稳，房价涨幅稳中有降，房地产市场的发展逐渐趋于理性。在此大环境下房地产开发企业要稳中求胜，发挥资源效益和经济效益，应重视发挥财务内控的作用。文章就房地产开发企业财务内控进行探析，并提出相应的完善策略。［关键词］房地产开发;财务内部控制;财务内控1加强财务内控的作用第一

2、，宏观层面。作为市场经济体系的重要组成部分，房地产开发企业要在激烈的市场竞争中占据优势地位对外应不断拓展业务链，加强高回报业务投入，寻找利润增值点，创新业务盈利模式，为客户提供更加多元化的服务;对内应重视强化内控管理，完善财务内控制度体系，强化约束和管控，保障企业科学运营。财务管理是保证企业科学运营的关键，也是企业发展的“命脉”。［1］房地产开发企业在经营过程中项目开发具有周期长、融资成本高、资金回笼效率低的特点，因而企业应重视提升对财务管理的重视度。通过不断创新财务管理模式、采用科学的管理手段提升企业财务管理效率，降低项目开发成本，为企业创造更多经济价

3、值。第二，微观层面。财务内控具有规划、约束、调整、评价、控制等作用。房地产开发企业实施财务内控管理后从会计工作方面来看有效地提升了会计信息质量，财务内控对会计人员的职能和权限进行了明确的界定，强化了对会计工作的约束力，使会计信息更能真实反馈企业的经营状况和财务情况，从而为企业决策提供科学的数据支持，保障决策科学性;从资金、资产管理方面来看，通过健全资金收支管控体系可以对企业的收入和支出实施两条线管理，同时加强对结余资金的管理，提升企业资金利用率;通过制定完善的资产购置管理制度健全资产采购、验收、保管、使用、折旧、报废管控程序，可以有效减少资源浪费，保障企

4、业资产安全和完整。4学海无涯2有效对策2.1营造良好的内控环境，提升财务内控意识。内控环境是企业内部控制的基础，直接影响内控的有效性。房地产开发企业营造良好的内控环境应注重以下两方面:第一，加强企业文化建设。良好的企业文化具有导向作用，代表企业的信念和行为方式，可以发挥凝聚力作用。房地产开发企业应重视结合企业的发展理念和管理模式营造适合企业发展的文化氛围，培养员工的责任感、使命感和职业道德感;同时，企业应重视寻求内控体系和企业文化的契合点，将内控思想和企业文化有机融合，真正做到将内控思想践行到行动中。第二，重视加大宣传和培训力度，提升全员的财务内控意识。

5、企业管理层对财务内控的重视程度直接影响内控的实施效果，因而企业应注重发挥财务中心的权威性，从思想和行动上提升管理层对财务内控的认识，可以将领导人员的职能责任挂钩，为财务内控在企业的有效推进提供保障;另外，应重视对员工进行财务内控思想的宣传以及相关业务的培训，使全员参与财务内控管理。2.2健全决策议事体系。科学的决策是现代企业管理的核心，贯穿整个管理活动中。房地产开发企业加强财务内控，应注重从完善决策机制做起。其一，企业可以建立专家咨询议事制度，聘任对房地产开发投资具有专业经验的人员作为企业的技术顾问。在开展项目投资决策时由专家对项目投资的可行性和成本效益

6、性进行论证分析，以专家的意见作为投资决策的依据，提升决策的科学性。［2］其二，实行重大事项集体决策制度。房地产开发企业可以通过制度的形式明确规定重大事项的范围，当企业面临大额资金调度、重大合同签订时可以召开集体会议，由管理层共同决策，并对决策执行效果进行动态跟踪，以确保决策的权威性。2.3完善财务内控机制。以房地产开发企业为例，健全的财务内控机制可以在各部门之间形成相互约束、相互制衡的职能体系，提升企业决策的执行效率，防范内部运行失控的风险。其一，完善财务内控组织架构。财务部门是企业财务内控管理的中心，起到组织和协调各部门的作用。为了使各部门形成一个有机

7、整体，企业可以建立以财务部门为主，其他部门为辅的管理体系。各业务部门在开展业务活动过程中要严格遵循财务部门提出的内控要求和规范，将财务内控的关口前移至业务环节4学海无涯，保证业务活动的有效性。同时财务部门要定期评估和分析业务部门的相关数据和材料，将监督和管控深化到每个环节，以实现财务内控的目标。其二，细化岗位职责，协调部分关系。对于关键岗位人员应做到职责明确细化，避免出现职能混淆或者责任留白;作为财务内控的关键部门应加强与各部门的协调和沟通，确保财务内控执行过程中各部门积极配合;企业决策层要赋予财务部门一定的话语权，以确保内控管理执行的刚性，严格遵照内控

8、制度办事。其三，制定科学的财务内控制度。企业可以由财务部门牵头成立财务内控制度制