浅析企业财务内部控制.doc

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1、浅析企业财务内部控制浅析企业财务内部控制【摘耍】作为企业内部控制的重耍组成部分，财务内部控制在现代企业财务管理体系内处于核心地位，尤其在我国企业财务内部控制出现新的问题、面临新的挑战形势下，探讨现代企业财务内部控制的必耍性、有效方法，进而提出相应的加强控制策略，这对于现代企业的管理和发展有着极为重要的意义和影响。【关键词】内部控制；必要性；问题；策略一、企业财务内部控制的概念财务内部控制是指财务机构为保护企业资产安全，保证财务信息的完整和正确，促进财务管理政策得以有效实施，提高财务活动效率，控制财务风险，防止舞弊行为发生并进而实现财务目标的一项重要的管理制度与方法。企业

2、财务内部控制系统由风险评估、控制环境、控制活动、监控、信息与沟通等五个基本耍素构成。二、现代企业财务内部控制的必要性我国社会主义市场经济体制以及现代企业制度的逐步确立，促进国内企业逐渐发展为自主经营、自我发展、自我约束、自我完善的一种崭新的商品生产者及经营者模式。这使得国内企业不得不积极应对我国国情及当前经营现状，并从组织机构、财务管理角度人手，构建满足自身企业发展的财务内部控制制度和机构，以强化企业内部管理、严格控制企业内部不良行为，从而提高现代企业管理水平，提升企业自身市场竞争力。基于此，优秀的企业管理和财务内部控制已经成为企业在经济全球化的时代中生存和发展的关键，

3、因此加强企业财务内部控制已经成为了众多企业规避风险、应对日益复杂的市场环境的重耍手段。三、现代企业财务内部控制存在的问题1.企业内部人员对财务内部控制不重视，缺乏理想的环境氛围。大多数企业的经营管理人员在企业财务内部控制上很难形成统一的观念，对于财务内部控制缺乏明确的认知和足够的重视，一部分认为财务控制制度束缚了业务的开展。另外还有一部分认为财务内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制，相当一部分管理者把财务内部控制看作是一堆文件、制度，遇到问题吋不按规定程序办理，什么事都是领导说了算，从而导致很多企业没有制定合理的内部控制制度，或内部控制制度只流于形式，缺乏实效性

4、。1.财务内部控制体系人员整体素质不高。目前我国大多数财务人员财务风险管理与控制意识不强，很多财务人员认为财务的工作就是单纯的会计核算。同时，信息技术的快速发展，金融业务的不断创新，使现有的一些财务人员在各个方面表现出很多不适应。特别是一些经历转型改制的国有企业中的财务人员，由于自身年龄与有关旧的思想观念的限制，从而使自身提升专业技能的积极性不高，导致了财务人员自身的整体素质不高，这样给财务内部控制制度的贯彻执行带来许多隐患。2.缺乏有效的监督机制。由于我国大部分企业财务内部控制体系不完善，重视程度不高，其监控管理机制也呈现为缺失状态。就企业内部而言，很多企业并未设置专

5、门的监控部门，即使有的企业设置了监管机构，也是得不到重视与支持的，而且独立性较差，因此也不能充分发挥其应有的职能。另外，内部审计机构职能的发挥从很大程度上取决于企业负责人的主观意愿。就外部环境而言，尽管包括社会、政府在内的企业监督体系已初步形成，但由于我国企业以中小企业占多数，中小企业的发展乂有一定的特殊性与灵活性，这套体系对我国大多数企业内部控制的监管能力甚微。四、完善企业财务内部控制的策略1.建立优良的内部控制环境。解决企业目前所面临的内部控制问题，需要从根源入手，从理念入手。只有企业经营管理人员从根本上认识到内部控制的重要意义，明确内部控制的内涵和外延，同时注重内

6、部控制在企业经营管理过程中的实际应用，才能确保内部控制在企业管理过程中发挥应有的作用，因此，必须强化企业财务内部控制的应用理念。诸如本人所在的企业随着经营规模的不断扩大，企业决策层从根本上认识到建立一套行之有效的财务内部控制体系已迫在敏捷，但由于企业部分的经营管理人员尚未从根本上认识到这个问题,因此决策层通过不间断的例会，与部分未认识到企业财务内部控制重要性的经营管理人员沟通探讨，最终在观念上达成一致，这样给后续财务机构设立一套适合本企业的财务内部控制体系奠定了扎实的基础，也为后期的有效执行做了良好的铺垫，不使内部控制制度只流于形式。1.完善现代企业财务内部控制制度。企

7、业财务的内部控制是通过建立健全风险管理控制机制，加强对筹资、投资、营运资金、负债、资产损失、税收支出等关键环节的控制，以识别、评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同吋力求风险损失最小化。同吋确保企业的业务流程、监控机制以及风险评估等工作内容是在一定规则制约下，规范完成的，为企业内部风险控制提供制度上的保障。另外还要建立财务控制责任制，权力分隔，不相容职务相互分离控制。每一项业务的处理流程，不能由一个部门或一个人包办，明确职责权限，形成相互制衡机制，把现代企业内部财务控制的责任落实到各有关部门。2.提升财务机构人员的整体素质。强