企业财务内部控制浅析

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1、企业财务内部控制浅析摘要：财务管理在现代企业中的地位和作用越来越高，加强财务管理也得到了现状企业管理者的重视和重用，因此加强企业财务的管理和控制成为企业日常管理中的重要环节。同时其也对提高企业的整体实力以及保障预期经济目标的实现有着重要作用，本文将就企业如何提高财务管理的内部控制进行探讨。　　关键词：内部控制现状解决措施　　　　一、企业内部控制现状　　1、内部控制重视度较低　　在当前现代企业当中大多数企业管理者普遍认识到财务管理在企业管理中的中心地位并加强了对企业的控制管理。但是在实际中不少领导把“关心”与“重视”的关注焦点仅仅

2、放在了违法乱纪上，在对财务的监督与管理有所加强。部分领导甚至认为只要管好了财务部门就管理好了整个企业，更有领导的办事思想停留在金钱万能中。　　2、企业内部监督不力，财务控制漏洞较多　　财务管理是企业管理的中心，财务管理的好坏关系到整个企业发展的命运。如果在企业内部缺乏严格的财务管理制度和严格执行的监督体系，那么在实际的工作中就会出现各种各样的财务漏洞和违纪行为。　　3、企业内部审计缺乏独立性　　在企业的管理中，由于审计机构起着对企业各个部门的监督管理的作用，因而唯有确保其独立的地位才能保障其功能的发挥。但是目前在企业中，审计机构

3、一般处于管理层之下，因而难免就会受制于管理者，使审计工作的独立性、客观性及权威性，难以得到保障，影响其功能的发挥。　　4、企业财务人员素质偏低　　虽然改革开放后几十年中我国的教育水平的取得了重大成果，人民的素质得到了极大提高，各行业的专业人员数量有了很大的补充。但是在众多的中小企业当中，由于资金的原因和企业管理层的管理意识等因素的影响，其内部的财务人员的素质整体上处于中等偏下的水平。会计人员在知识层面上和专业技能上与现代企业的要求还存在一定的差距。在经济全球化的今天，一个合格的会计人员不仅要具备专业的会计知识，还须掌握一定的财务

4、管理知识和计算机知识以及相关法律法规知识。　　5、内部管理制度不健全　　随着我国开放程度的加深越来越多的企业加强了自身的财务管理工作，提升了财务部门在企业当中的地位和作用，但是在管理制度的完善上还存在着诸多问题。例如一些企业的财务管理制度上之强调了会计人员的考勤，而忽视其职业道德的管理；制定会计人员的工作岗位职责，却没有制定与之配套的监督机制；在财务表单的填写、审核工作没有成熟的操作和监管机制；财务表单的准确性、真实性、保密性没有提升到应有高度，责任人的防范意识和职业操守都有不足等，其制度在整体上没有形成一个系统的，科学的、合理

5、体系。在前期的目标制定上缺乏预期性，在后期的管理中没有做到严格执行，落实到各个环节之中，其滞后性通常给违法行为的发生开了绿灯，另外其内部会计控制制度的内容较为片面、零散，没有使相关责任人参与其中。　　二、提高企业内控的措施　　1、提升和转变领导层的财务管理意识　　任何一个企业的发展都离不开管理层或决策层人员，他们在企业的发展中是绝对的权威和带领企业向前奔跑的引路者和核心能量，他们的知识储备、市场判断力、掌握力以及管理思想和意识都将是一个能够顺利发展的重要关键所在。而在实际中一些企业的领导者在财务管理上不具备专业的知识的情况下，不

6、但没有加强在薄弱项目上的管理和控制，反而是走向了另一个相背的道路上，忽视了财务管理的作用，没有对其会计人员进行很好的管理和监督。因而为了企业更好的发展，首先要深化企业领导层和管理者的思想，转变其管理意识，使之重新认识财务管理的重要性，加强对内部会计控制管理力度；其次更要加强自身的建设，丰富才财务管理知识，以便更好掌握市场信息，规范业务流程，增强企业的核心竞争力。　　2、建立良好的内控环境和内控体系　　企业有效的财务管理与控制必须要做一个良好的环境中进行实施的，因为环境的好坏不仅是财务管理与内控的基础，更是关系到内控效果的一个直接

7、因素。而要创造一个有效的良好内控环境，企业的管理者首先就需要在这个企业中贯彻建立这个环境的目的，使所有员工都明确自身在这之中职责；其次高级管理层进行内部控制的态度必须一定要保持积极主动的态度，以确保实施的效果和效率。　　做为一个现代化企业，成熟的体制和完善的规章是必不可少的，现阶段以ERP系统为代表的现代企业管理系统极为广泛地应用于当代大中小型企业中。在这种环境中，企业的领导能够科学合理地依靠所获得的综合信息制定或修改企业的战略决策，而员工则可以明确自己的工作和位置，充分发挥自己应有的作用。　　对于企业财务内控工作，先进的管理系

8、统同样有着巨大的作用。　　以实时财务报表的监控为例：　　ERP系统既反映企业的货币信息，又反映非货币信息，而其强调的信息相关性和信息及时性更满足了受众的多方面需求。它是顺应现代化企业财务的发展而生的，是财务报表系统发展的强大动力和环境保障。　　实时财务报表之前因