高校资产管理业务流程及风险控制.doc

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1、高校资产管理业务流程及风险控制一、资产管理框架及控制目标本资产管理的框架是通过资产管理信息系统技术规范资产管理行为，科学规划资产管理业务流程，旨在控制资产管理风险。利用财务、资产管理中心、资产使用单位之间职责不相容的关系，使“财务部门—资产主管部门—资产使用部门”有机结合，对各级操作人员制定了严格的权限管理范围，实现资产管理全流程的风险防范，涵盖资产的验收入库、变动、清查、处置的各项内容。框架内容如图1所示：资产管理部门资产审核审核通过审核通过使用部门资产验收入库资产日常管理资产清查资产处置财务部门财务审核相关资产账户提交审

2、核未通过审核未通过图1、资产管理框架二、资产管理工作流程及关键控制点（一）资产管理工作流程总图流程名称：资产全生命周期管理总图流程编号：JJHQ_ZCGL_00（二）各资产管理工作流程及关键控制点流程名称：资产到货验收流程流程编号：JJHQ_ZCGL_01所签单据：到货确认单流程名称：资产验收入库流程流程编号：JJHQ_ZCGL_02所签单据：资产验收报告、验收（入库）单流程名称：资产尾款验收流程流程编号：JJHQ_ZCGL_03所签单据：质保期运行验收单流程名称：资产调拨流程流程编号：JJHQ_ZCGL_04所签单据：设备

3、调拨单流程名称：资产借用流程流程编号：JJHQ_ZCGL_05★图标：指流程中控制关键点所签单据：借用审批表、固定资产变动记录薄流程名称：资产领用人交接或部门内调拨流程流程编号：JJHQ_ZCGL_06所签单据：领用人交接表流程名称：存放地或领用人变更流程流程编号：JJHQ_ZCGL_07流程名称：资产维修流程流程编号：JJHQ_ZCGL_08所签单据：维修保修单、维修申请（单次金额大于5000元）流程名称：资产清查流程流程编号：JJHQ_ZCGL_09★所签单据：变动调拨单、报废申请表、资产清查表（待报废清查表、在帐清查表

4、、盘亏清查表、报废申请表、有物无帐盘盈）。流程名称：资产报废报损流程流程编号：JJHQ_ZCGL_10★图标：指流程中控制关键点流程名称：资产报失流程流程编号：JJHQ_ZCGL_11★图标：指流程中控制关键点流程名称：资产处置流程流程编号：JJHQ_ZCGL_12★图标：指流程中控制关键点