数据分析在内审中的应用.pdf

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1、数据分析在内审中的应用2012年7月目录1内部控制面临的挑战2数据分析的解决方案3方法论与路线图4数据分析成果与工具展示5我们的联系方式Page1内部控制面临的挑战传统的内部控制测试设计风险/抽取25个随机识别样本存在问题控制图控制样本和控制差异基于数据分析的内部控制100%测试识别可能被规避的设计风险指标架构交易样本按控制差异（P&P)风险优先级排序Page2内部控制面临的挑战大多数情况下，内部控制通过对于过去发生的行为的推论，利用相应控制，防范已经认识的风险，但无法通过统计的视角去分析数据的趋势和发展规律。•数万条记录中抽

2、样数十条，鉴证力足够吗？•金额小的记录所承受的风险的概率就小吗？不合规数据量和滥用案件通常是被意外事件发现的，•低于预算的费用就是合理的吗？（重复支出）通常情况下需数据•经过签字的费用就是合适的吗？（拆分支出）要18个月才能性质发现误用，滥用和不合规•如何通过内部控制确保主数据的准确性？的案件。*关联•如何通过异常主数据追溯到可疑的历史交易？分析*2006ACFESurveyonOccupationalFraudPage3目录1内部控制面临的挑战2数据分析的解决方案3方法论与路线图4数据分析成果与工具展示5我们的联系方式Pag

3、e4三个盲人和一只大象的故事Page5三个盲人和一只大象的故事（续）主数据商务智能第三方财务仓库系统系统系统数据相似错误或重外来主数申请、批分析测试复付款的据中的错准、付款交易测试误测试的职责分离和时间测试高风险交易高风险交易高风险交易高风险交易Page6数据分析的解决方案定制数据分析风险指标及风险分数•我们根据业务流程和经验设计了交易风险指标，并定义了风险因素评分•我们考虑了数据的不同维度和因素，以及关联的交易数据来进行测试受影响额度X风险因素评分%=风险级别主数据因素A%B%拆分支付因素项目范围内全部交易高风险交易重复支付

4、因素C%时间金额因素D%Page7数据分析的解决方案（续）低高优先处理我们优先处理风$险指标分数高，且影=交易响额度大的交易，通高过对比现有策略、期望与实际发生的情况，找出差异。通过数据分析优先处理的领域通常是影响额度具有风险但未被现有低的内部控制所包含，或者包含在内部控制中但是往往被规避的。跟进01风险指标分数(%)Page8数据分析的益处传统方法►典型的劳动密集型的手工搜集/评价►有限的样本/相对较低频率的测试►狭窄的时间期间/有压力的整改►测试程序的范围有限►能力/效益往往随着复杂度与分子公司的增加而减少数据分析学►增强

5、的洞察力►典型的自动搜集/评价►大规模采样/减少误报►为其他高风险领域腾出人力资源►更频繁，更快速和更准确的分析►减少人为出错的几率►可以运用增量和更广泛的测试所需投资获得利益►能力/效益往往随着复杂度与分子公司的增加而增加相对而言，为分析提供较高的初始成本能显著产生更长远的利益。Page9数据分析的益处（续）通过数据分析能够获取商业洞察力，深层次的商业洞察力可以帮助企业及时准确作出商业决策，并最终达到其商业目标。分析目标分析能力商业收益流程分析明确将要预测•做出更好的商业决`发生什么运用统计学、计量经济学并基策`于实际情

6、况•改善关键流程•创造竞争优势竞争优势/明确为什分析和监测•提高收益股东权益么会发生•改进股东权益根本原因识别、建模确认、多•改进风险管理角度进行分析商业洞察力•降低风险和舞弊•及时的控制监测分析明确发生测量方法和报告•降低运营成本了什么取证、询问、定型、数据挖掘、基准原则信息管理信息管理•能够满足商业需数据可数据管理、数据质量、数据转求的数据高质量的数靠性换、数据存储•足够好的数据质据/信息信息管理量数据要做出巧妙而准确的决策，企业需要将数据转换为有用信息并进而转变为可实施的策略。Page10数据分析的成熟度优化审核重点流程

7、重点大部分财富管理2000内审职能能力技术定义成熟性挑战可重复的•缺乏实施策略•数据获取基本•培训与能力开发1级2级3级4级5级•员工连续性1级2级3级4级5级•没有正式的数据分析•数据分析被认为对审•定义方法以强制数据•数据分析方法制度化•1到4级的实践用于不办法，程序和方法计工作有附加值分析制度支持•管理层参与正在进行断改进数据分析流程，•数据分析偶尔表现最•数据分析尚未制度化•数据分析的利用受内的数据分析程序和结果好•依靠一个中心小组或审/合规的监控•管理层了解业务问题•持续控制监测的工具•没有现成的工具者个人理解问题并

8、实•数据分析结果的质量和根源•依赖于为数不多的施适当的数据分析程和影响得到评估•重现数据分析程序SMR的技能序•了解相关业务•利用高级工具，如：•有工具但是没有连续•工具用于创建数据分可视化分析和模拟或正确运用析模型Page11目录1内部控制面临的挑战2数据分析的解决方案3方